轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人后，退貨如何納稅？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2019-11-20 09:42:50

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為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)提供更多助力，國家出臺(tái)了相關(guān)的公告，在指定期限內(nèi)允許一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，想要從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，并享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，下面這個(gè)問題你知道如何處理嗎？

轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人后退貨如何納稅？

問：D公司2019年2月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份發(fā)生一筆2018年12月份的退貨，請(qǐng)問如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。如調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減；不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減；如調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減；抵減后仍有余額的，計(jì)入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報(bào)繳納。

D公司5月份確認(rèn)退貨時(shí)，應(yīng)調(diào)整2019年2月稅款所屬期的申報(bào)表，重新計(jì)算應(yīng)納稅額，與原2月份的應(yīng)納稅額比較，比較結(jié)果根據(jù)上述規(guī)定處理。

以上就是小編為大家總結(jié)的，由一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后必須知道的事，希望對(duì)各位有所幫助，更好的為企業(yè)服務(wù)。

（本文來源：國家稅務(wù)總局，由東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處）

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