完善授權審批制度需要做到哪些？

來源：東奧會計在線責編：付嚴慧2019-11-25 09:32:08

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在會計實務中，授權審批制度是企業(yè)重要的內(nèi)部控制措施之一，授權審批不當很容易導致企業(yè)管理混亂。尤其是作為企業(yè)的財務管理人員，完善相關的授權審批制度，可以有效防范舞弊并提高辦事效率。下面小編就來說說完善授權審批制度需要注意哪些事項。

完善授權審批制度需要做到哪些？

一、避免冗長無效的審批流程

很多大企業(yè)的審批流程都很長，一項業(yè)務要經(jīng)過多個人的審批才能夠執(zhí)行，這樣的審批制度固然會很少出錯，但缺點也很明顯，辦事效率低下。例如，某集團企業(yè)在報銷員工費用的時候，要經(jīng)過行政、行政主管、所在分公司管理人員、所在事業(yè)部副總裁、所在事業(yè)部總裁、財務部等一系列領導的過目和審批……一個員工從申請報銷到拿到報銷款基本上要等上半個月。但是這其中每個環(huán)節(jié)的審批人員真的都有必要經(jīng)手嗎？所以在確定相關審批流程時，除了要考慮相關風險控制還應當兼顧效率，審批流程并不是越長越好。

二、對臨時性授權風險的考慮

臨時性授權經(jīng)常在企業(yè)中發(fā)生，比如總經(jīng)理出差期間將某些事項的決策權交給下屬的某個副總，財務總監(jiān)將一部分權限臨時交給財務經(jīng)理等。但在臨時授權時需要考慮不相容職務的分離，否則就會存在較大的風險。如總經(jīng)理出差將合同章交給財務經(jīng)理保管，財務經(jīng)理就同時持有了合同章和財務章，這時則存在財務經(jīng)理以權謀私，簽訂對自己有利的合同并直接付款的風險。

三、針對特別事項的考慮

企業(yè)在設計授權審批制度時，應著重考慮特別事項。內(nèi)部控制應用指引中定義的“三重一大”，重大決策事項、重大項目安排、重要人事任免和大額資金支付，這些特別事項會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響，因此在設計授權審批制度時，最好采取一事一議，授權給專門的小組。

四、加強對執(zhí)行的監(jiān)管

如果不對授權審批制度進行檢查監(jiān)督，僅依賴員工的自覺，那么授權審批制度就很難執(zhí)行起來，仍然會存在舞弊風險，即使相關制度設計的再完美也毫無意義。因此企業(yè)應當設立專人或者專門的部門，對相關制度的執(zhí)行實施監(jiān)督管理，在監(jiān)管的過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，逐步完善企業(yè)的授權審批制度。

綜上所述，在完善授權審批制度的過程中，管理人員除了衡量好授權的范圍，也要重視對執(zhí)行的監(jiān)督。

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