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完善授權(quán)審批制度需要做到哪些?

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:付嚴(yán)慧2019-11-25 09:32:08

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,授權(quán)審批制度是企業(yè)重要的內(nèi)部控制措施之一,授權(quán)審批不當(dāng)很容易導(dǎo)致企業(yè)管理混亂。尤其是作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員,完善相關(guān)的授權(quán)審批制度,可以有效防范舞弊并提高辦事效率。下面小編就來說說完善授權(quán)審批制度需要注意哪些事項(xiàng)。

完善授權(quán)審批制度需要做到哪些?

一、避免冗長無效的審批流程

很多大企業(yè)的審批流程都很長,一項(xiàng)業(yè)務(wù)要經(jīng)過多個(gè)人的審批才能夠執(zhí)行,這樣的審批制度固然會(huì)很少出錯(cuò),但缺點(diǎn)也很明顯,辦事效率低下。例如,某集團(tuán)企業(yè)在報(bào)銷員工費(fèi)用的時(shí)候,要經(jīng)過行政、行政主管、所在分公司管理人員、所在事業(yè)部副總裁、所在事業(yè)部總裁、財(cái)務(wù)部等一系列領(lǐng)導(dǎo)的過目和審批……一個(gè)員工從申請報(bào)銷到拿到報(bào)銷款基本上要等上半個(gè)月。但是這其中每個(gè)環(huán)節(jié)的審批人員真的都有必要經(jīng)手嗎?所以在確定相關(guān)審批流程時(shí),除了要考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制還應(yīng)當(dāng)兼顧效率,審批流程并不是越長越好。

二、對臨時(shí)性授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的考慮

臨時(shí)性授權(quán)經(jīng)常在企業(yè)中發(fā)生,比如總經(jīng)理出差期間將某些事項(xiàng)的決策權(quán)交給下屬的某個(gè)副總,財(cái)務(wù)總監(jiān)將一部分權(quán)限臨時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理等。但在臨時(shí)授權(quán)時(shí)需要考慮不相容職務(wù)的分離,否則就會(huì)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。如總經(jīng)理出差將合同章交給財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理就同時(shí)持有了合同章和財(cái)務(wù)章,這時(shí)則存在財(cái)務(wù)經(jīng)理以權(quán)謀私,簽訂對自己有利的合同并直接付款的風(fēng)險(xiǎn)。

三、針對特別事項(xiàng)的考慮

企業(yè)在設(shè)計(jì)授權(quán)審批制度時(shí),應(yīng)著重考慮特別事項(xiàng)。內(nèi)部控制應(yīng)用指引中定義的“三重一大”,重大決策事項(xiàng)、重大項(xiàng)目安排、重要人事任免和大額資金支付,這些特別事項(xiàng)會(huì)對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響,因此在設(shè)計(jì)授權(quán)審批制度時(shí),最好采取一事一議,授權(quán)給專門的小組。

四、加強(qiáng)對執(zhí)行的監(jiān)管

如果不對授權(quán)審批制度進(jìn)行檢查監(jiān)督,僅依賴員工的自覺,那么授權(quán)審批制度就很難執(zhí)行起來,仍然會(huì)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn),即使相關(guān)制度設(shè)計(jì)的再完美也毫無意義。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專人或者專門的部門,對相關(guān)制度的執(zhí)行實(shí)施監(jiān)督管理,在監(jiān)管的過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,逐步完善企業(yè)的授權(quán)審批制度。

綜上所述,在完善授權(quán)審批制度的過程中,管理人員除了衡量好授權(quán)的范圍,也要重視對執(zhí)行的監(jiān)督。

(本文由東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng),轉(zhuǎn)載請注明出處)

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