完善授權(quán)審批制度需要做到哪些？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：付嚴(yán)慧2019-11-25 09:32:08

熱門崗位

在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，授權(quán)審批制度是企業(yè)重要的內(nèi)部控制措施之一，授權(quán)審批不當(dāng)很容易導(dǎo)致企業(yè)管理混亂。尤其是作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，完善相關(guān)的授權(quán)審批制度，可以有效防范舞弊并提高辦事效率。下面小編就來說說完善授權(quán)審批制度需要注意哪些事項(xiàng)。

完善授權(quán)審批制度需要做到哪些？

一、避免冗長無效的審批流程

很多大企業(yè)的審批流程都很長，一項(xiàng)業(yè)務(wù)要經(jīng)過多個(gè)人的審批才能夠執(zhí)行，這樣的審批制度固然會(huì)很少出錯(cuò)，但缺點(diǎn)也很明顯，辦事效率低下。例如，某集團(tuán)企業(yè)在報(bào)銷員工費(fèi)用的時(shí)候，要經(jīng)過行政、行政主管、所在分公司管理人員、所在事業(yè)部副總裁、所在事業(yè)部總裁、財(cái)務(wù)部等一系列領(lǐng)導(dǎo)的過目和審批……一個(gè)員工從申請報(bào)銷到拿到報(bào)銷款基本上要等上半個(gè)月。但是這其中每個(gè)環(huán)節(jié)的審批人員真的都有必要經(jīng)手嗎？所以在確定相關(guān)審批流程時(shí)，除了要考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制還應(yīng)當(dāng)兼顧效率，審批流程并不是越長越好。

二、對臨時(shí)性授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的考慮

臨時(shí)性授權(quán)經(jīng)常在企業(yè)中發(fā)生，比如總經(jīng)理出差期間將某些事項(xiàng)的決策權(quán)交給下屬的某個(gè)副總，財(cái)務(wù)總監(jiān)將一部分權(quán)限臨時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理等。但在臨時(shí)授權(quán)時(shí)需要考慮不相容職務(wù)的分離，否則就會(huì)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。如總經(jīng)理出差將合同章交給財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，財(cái)務(wù)經(jīng)理就同時(shí)持有了合同章和財(cái)務(wù)章，這時(shí)則存在財(cái)務(wù)經(jīng)理以權(quán)謀私，簽訂對自己有利的合同并直接付款的風(fēng)險(xiǎn)。

三、針對特別事項(xiàng)的考慮

企業(yè)在設(shè)計(jì)授權(quán)審批制度時(shí)，應(yīng)著重考慮特別事項(xiàng)。內(nèi)部控制應(yīng)用指引中定義的“三重一大”，重大決策事項(xiàng)、重大項(xiàng)目安排、重要人事任免和大額資金支付，這些特別事項(xiàng)會(huì)對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響，因此在設(shè)計(jì)授權(quán)審批制度時(shí)，最好采取一事一議，授權(quán)給專門的小組。

四、加強(qiáng)對執(zhí)行的監(jiān)管

如果不對授權(quán)審批制度進(jìn)行檢查監(jiān)督，僅依賴員工的自覺，那么授權(quán)審批制度就很難執(zhí)行起來，仍然會(huì)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，即使相關(guān)制度設(shè)計(jì)的再完美也毫無意義。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專人或者專門的部門，對相關(guān)制度的執(zhí)行實(shí)施監(jiān)督管理，在監(jiān)管的過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，逐步完善企業(yè)的授權(quán)審批制度。

綜上所述，在完善授權(quán)審批制度的過程中，管理人員除了衡量好授權(quán)的范圍，也要重視對執(zhí)行的監(jiān)督。

（本文由東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載請注明出處）

更多相關(guān)知識請點(diǎn)擊：管理會(huì)計(jì)資訊