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如何在納稅申報(bào)表上體現(xiàn)加計(jì)抵減額?

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:韓世龍2019-12-09 09:50:55

企業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展,就要時(shí)時(shí)關(guān)注各類稅收政策,其中包括:企業(yè)所得稅,印花稅等。當(dāng)然變化最多,且最受重視的莫過于增值稅了。而說到增值稅,就不得不提到增值稅納稅申報(bào)表。納稅申報(bào)表指納稅人履行納稅義務(wù),按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格。那么在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,適用加計(jì)抵減政策的納稅人,如何在增值稅納稅申報(bào)表的主表上體現(xiàn)加計(jì)抵減額呢?

如何在納稅申報(bào)表上體現(xiàn)加計(jì)抵減額?

問:適用加計(jì)抵減政策的納稅人,如何在增值稅納稅申報(bào)表的主表上體現(xiàn)加計(jì)抵減額?

答:為落實(shí)加計(jì)抵減政策,一般納稅人加計(jì)抵減額體現(xiàn)在主表第19欄“應(yīng)納稅額”。對適用加計(jì)抵減政策的納稅人,主表第19欄“應(yīng)納稅額”欄按以下公式填寫。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”

“實(shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額,分別對應(yīng)《附列資料(四)》第6行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第7行“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”的“本期實(shí)際抵減額”列。

(本文來源:國家稅務(wù)總局,本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來源)

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說明:因政策不斷變化,以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。



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