固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表應(yīng)該如何填寫？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓世龍2019-12-10 10:20:31

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按期進(jìn)行繳稅，是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，需要繳納的稅種眾多，例如個(gè)稅、印花稅等等。在眾多稅種之中，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作常涉及的就是企業(yè)所得稅了。那么在填報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)，固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表應(yīng)該如何填寫呢？

固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表應(yīng)該如何填寫？

問(wèn)：企業(yè)所得稅季報(bào)，A201020 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表，本表填寫后，系統(tǒng)提示第4行第6列數(shù)據(jù)需要大于等于本年上期數(shù)據(jù)，但是實(shí)際上，這個(gè)數(shù)據(jù)是越來(lái)越小的，怎么填寫？

答：根據(jù)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明，填報(bào)原則納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的，應(yīng)按以下原則填報(bào)：

1．自該固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報(bào)本表。

2．自固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報(bào)本表。

按照上述原則填寫，不會(huì)出現(xiàn)4行6列數(shù)據(jù)越來(lái)越小的情況。

最后需要說(shuō)的是，關(guān)于企業(yè)所得稅季報(bào)，財(cái)務(wù)人員在填報(bào)時(shí)一定要認(rèn)真仔細(xì)，不然出現(xiàn)錯(cuò)誤可能會(huì)帶來(lái)很多不必要的麻煩。

（本文來(lái)源：北京市稅務(wù)局，由東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處）

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