固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表應該如何填寫？
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職場陪伴按期進行繳稅，是企業(yè)應盡的責任和義務。而企業(yè)在經(jīng)營期間，需要繳納的稅種眾多，例如個稅、印花稅等等。在眾多稅種之中，會計實務工作常涉及的就是企業(yè)所得稅了。那么在填報企業(yè)所得稅季報時，固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表應該如何填寫呢？
問：企業(yè)所得稅季報，A201020 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表，本表填寫后，系統(tǒng)提示第4行第6列數(shù)據(jù)需要大于等于本年上期數(shù)據(jù)，但是實際上，這個數(shù)據(jù)是越來越小的，怎么填寫？
答：根據(jù)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》填報說明，填報原則納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的，應按以下原則填報：
1．自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報本表。
2．自固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報本表。
按照上述原則填寫，不會出現(xiàn)4行6列數(shù)據(jù)越來越小的情況。
最后需要說的是，關(guān)于企業(yè)所得稅季報，財務人員在填報時一定要認真仔細，不然出現(xiàn)錯誤可能會帶來很多不必要的麻煩。
（本文來源：北京市稅務局，由東奧會計在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明出處）
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