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資產(chǎn)損失稅前扣除如何進行申報?

來源:東奧會計在線責(zé)編:李巖2019-12-13 13:32:09

資產(chǎn)損失是指企業(yè)清產(chǎn)核資清查出的在基準日之前,已經(jīng)發(fā)生的各項財產(chǎn)損失和以前年度的經(jīng)營潛虧及資金掛賬等。根據(jù)相關(guān)規(guī)定資產(chǎn)損失可以稅前扣除,那么,在會計實務(wù)中,資產(chǎn)損失稅前扣除需要申報哪些清單?哪些專項申報?具體如何進行申報呢?

資產(chǎn)損失稅前扣除如何進行申報?

問:資產(chǎn)損失稅前扣除,哪些需要清單申報,哪些需要專項申報,如何進行申報?

答:根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失根據(jù)損失類型分為清單申報和專項申報,下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除:

1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

2.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

3.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

5.企業(yè)按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

以上五種類型以外的資產(chǎn)損失,應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項申報的形式申報扣除。 清單申報可直接填報年度申報表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表,不需要另外報送資料。

以上是小編為大家?guī)淼馁Y產(chǎn)損失稅前扣除方法,希望對大家有所幫助!

(本文來源:國家稅務(wù)局12366納稅服務(wù)平臺,本文由東奧會計在線整理發(fā)布,轉(zhuǎn)載請注明出處)

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