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退稅還是補稅?個稅匯算指南來了!

來源:東奧會計在線責編:東奧實操2023-02-17 16:43:10

2022年度的個人所得稅綜合所得匯算清繳將于2023年的3月1日開始進行!什么是年度匯算?辦理年度匯算清繳的主體都有哪些?年度退稅補稅如何辦理?個人所得稅匯算清繳新變化有哪些?下面這篇匯算指南給你答案?。ㄒ韵轮饕獌?nèi)容來源于河南稅務公眾號)

退稅還是補稅?個稅匯算指南來了!

什么是年度匯算?

可以理解為“查遺補漏,匯總收支,按年算賬,多退少補”

年度匯算需匯總的綜合所得包括:工資薪金、稿酬、勞務報酬、特許權(quán)使用費

年度匯算需匯總的綜合所得的所屬時間

2022年1月1日至12月31日

注意:匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得,以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

辦理時間

2023年3月1日至6月30日

注意:在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的,可以在離境前辦理。

為什么要辦理年度匯算?

維護納稅人合法權(quán)益;

幫助納稅人順利規(guī)范完成個人所得稅綜合所得匯算清繳。

下列發(fā)生在2022年度的稅前扣除,納稅人可在匯算期間內(nèi)填報或補充扣除:

(1)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

(2)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除,以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;

(3)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈;

(4)符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。

注意:同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復申報減除。

需要辦理年度匯算的主體都有哪些?

納稅人在2022年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理匯算

無需辦理匯算

符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算

需辦理匯算

注意:因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務,造成2022年少申報或者未申報綜合所得的,納稅人應當依法據(jù)實辦理匯算。

計算公式是什么?

一個公式計算”多退少補“稅額:

計算公式

個人所得稅稅率表(綜合所得適用)
級數(shù)全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)(元)
1不超過36000元的30
2超過36000元至144000元的102520
3超過144000元至300000元的2016920
4超過300000元至420000元的2531920
5超過420000元至660000元的3052920
6超過660000元至960000元的3585920
7超過960000元的45181920

如何確定受理申報的稅務機關(guān)?

按照方便就近原則:

1.自行辦理或受托人代辦:

自行辦理

2.單位為納稅人代辦:向單位的主管稅務機關(guān)申報。

注意:為方便納稅服務和征收管理,匯算期結(jié)束后,稅務部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務機關(guān)。

如何辦理年度匯算?

辦理方式:

(1)自己辦:納稅人自行辦理;

(2)單位辦:通過任職受雇單位代為辦理(納稅人應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認)

(3)請人辦:委托含涉稅專業(yè)服務機構(gòu)或其他單位及個人辦理(納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書)

辦理渠道:

網(wǎng)絡辦:納稅人可以優(yōu)先通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局網(wǎng)站辦理匯算(高效便捷)

郵寄辦:將申報表寄送至主管稅務機關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址

大廳辦:前往辦稅服務廳辦理

如何辦理退稅?

納稅人申請匯算退稅(提供在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶)稅務機關(guān)按規(guī)定審核→按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫

建議:2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的納稅人,可選擇使用個稅APP及網(wǎng)站提供的簡易申報功能,便捷辦理匯算退稅。

注意:申請2022年度匯算退稅的納稅人,如存在應當辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理,或者經(jīng)稅務機關(guān)通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的,需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。

如何辦理補稅?

納稅人辦理匯算補稅:通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。

納稅人郵寄申報并補稅:通過個稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務機關(guān)辦稅服務廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。

注意:匯算需補稅的納稅人,匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的,稅務機關(guān)將依法加收滯納金,并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標注;

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的,納稅人主動或經(jīng)稅務機關(guān)提醒后及時改正的,稅務機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

2022年度匯算這些方面有新變化

變化一:增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。

變化二:在維持預約辦稅起始時間(2月16日)基礎(chǔ)上,將預約結(jié)束時間延長至3月20日。

變化三:新增了對生活負擔較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。

文章來源于:河南稅務公眾號

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