財稅實操熱門精選問題（第4期）

來源：東奧會計在線責編：葛秋莉2022-01-06 14:01:14

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小規(guī)模納稅人稅控服務費會計處理

答：學員您好，支出時借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
抵減稅額時：
借：應交稅費-應交增值稅
借：管理費用(紅字)

出口退稅分錄為什么貸方是應交稅費？

答：學員您好，應交稅金－應交增值稅（出口退稅)，其實質是收回原先購進原料或貨物的進項稅額，原先購貨時應交增值稅的發(fā)生是借記"應交稅金－應交增值稅"項目的，所以退回的時候做相反的會計分錄,貸記此科目。

個人所得稅專項扣除里面贍養(yǎng)老人父母的規(guī)定是如何？

答：學員您好，根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第七章規(guī)定：
（1）納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。
（2）被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

企業(yè)定期存款會計分錄如何寫？

答：學員您好，（1）存定期時
借:銀行存款
貸:銀行存款
（2）到期收回
借:銀行存款-
貸:財務費用(利息)
銀行存款

從原材料到生產成本再到庫存商品，然后庫存商品銷售出庫，這幾步的會計分錄怎么做？

答：學員您好，（1）購買材料時，會計分錄如下：
　　借：原材料
　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款
(2)制造商品時，會計分錄如下：
　　借：生產成本
　　貸：原材料
（3）產品入庫時，會計分錄如下：
　　借：庫存商品
　　貸：生產成本
（4）銷售產品時，會計分錄如下：
　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
(5)結轉銷售成本時，會計分錄如下：
　　借：主營業(yè)務成本
　　貸：庫存商品