2014《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金的管理

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2014《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金的管理。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

    （一）現(xiàn)金管理的目標(biāo)

    （二）現(xiàn)金管理的方法

    （三）最佳現(xiàn)金余額的確定

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第五章投資管理第二節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)投資管理之現(xiàn)金的管理的內(nèi)容。

　　【知識(shí)點(diǎn)】：現(xiàn)金的管理

    （一）現(xiàn)金管理的目標(biāo)

    1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

    （1）交易性動(dòng)機(jī)。為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。

    （2）預(yù)防性動(dòng)機(jī)。為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對(duì)現(xiàn)金的需要。

    （3）投機(jī)性動(dòng)機(jī)。為了抓住各種瞬息即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，獲取較大的利益。

    2.現(xiàn)金管理的目標(biāo)

    （1）在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量；

    （2）加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。

    （二）現(xiàn)金管理的方法

    1.制度管理

    2.預(yù)算管理

    3.收支管理。收支管理包括兩個(gè)方面：一是加速收款；二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，盡可能推遲款項(xiàng)的支付，利用銀行存款的浮游量。

    （三）最佳現(xiàn)金余額的確定

    考慮兩種成本：

    1.持有成本。

    由于持有現(xiàn)金失去其他投資機(jī)會(huì)而發(fā)生損失，與現(xiàn)金持有量成正比。

    持有成本=Q/2×R

    其中：Q--現(xiàn)金持有量

    R--有價(jià)證券的報(bào)酬率

    2.轉(zhuǎn)換成本。

    將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)等開支，與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，與現(xiàn)金的持有量成反比。

    轉(zhuǎn)換成本=T/Q×F

    式中：T--全年現(xiàn)金需求總量

    F--一次的轉(zhuǎn)換成本

    3.持有現(xiàn)金總成本

    C（持有現(xiàn)金總成本）=持有成本+轉(zhuǎn)換成本=Q/2×R+T/Q×F。