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籌集債務資金的方式

分享： 2014-4-29 12:55:33東奧會計在線字體：大小

　�。ǘ┙鹑跈C構借款

　　1.短期借款

　　（1）信用條件

　�、傩庞妙~度。信用額度是金融機構對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔保借款的最高限額。

　　注意:金融機構沒有法律責任。

　�、谥苻D(zhuǎn)信用協(xié)議。周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機構與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。金融機構對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負法律責任，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融結構支付承諾費。

　�、垩a償余額。補償余額是金融機構要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實際借款額的一定比例（如10%～20%）計算的存款余額。對企業(yè)來說，補償余額提高了借款的實際利率；從金融機構來看，它可以降低貸款風險，補償貸款損失。

　�、芙杩畹盅�。金融機構為了避免投資風險，對企業(yè)借款往往要求有抵押品擔保。通常情況下，抵押借款的成本比非抵押借款要高。

　�。�2）短期借款的利率

　　①按照金融機構的利率政策可分為優(yōu)惠利率和非優(yōu)惠利率。

　　②按照利率的基本特征可分為簡單利率、浮動利率、貼現(xiàn)利率和加息利率。

簡單利率	按固定的單利計算利息并于借款到期日隨本金一并支付時所使用的利率
浮動利率	隨市場利率的變動而相應調(diào)整的利率
貼現(xiàn)利率	金融機構向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從貸款額中扣收利息，待貸款到期由借款企業(yè)償還全部貸款的條件下所使用的利率	企業(yè)實際負擔利率高于名義利率
加息利率	金融機構向企業(yè)發(fā)放分期等額償還貸款時所用的利率	企業(yè)實際負擔利率高于名義利率

　　（3）短期借款的優(yōu)點

　�、倩I資速度快；

　�、诳铐検褂渺`活。

　　2.長期借款

長期借款	利率選擇	長期借款的利率通常分為固定利率和浮動利率兩類對于借款企業(yè)來說，在市場利率呈上升趨勢時使用固定利率有利，呈下降趨勢時，使用浮動利率有利
長期借款	優(yōu)缺點	優(yōu)點：籌資速度快；資金成本較低；款項使用靈活缺點：財務風險較高；限制性條件較多