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籌集債務(wù)資金的方式

分享: 2014-4-29 12:55:33東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  (二)金融機(jī)構(gòu)借款

  1.短期借款

 。1)信用條件

 、傩庞妙~度。信用額度是金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款企業(yè)規(guī)定的無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保借款的最高限額。

  注意:金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有法律責(zé)任。

 、谥苻D(zhuǎn)信用協(xié)議。周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。金融機(jī)構(gòu)對(duì)周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)法律責(zé)任,而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融結(jié)構(gòu)支付承諾費(fèi)。

  ③補(bǔ)償余額。補(bǔ)償余額是金融機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實(shí)際借款額的一定比例(如10%~20%)計(jì)算的存款余額。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),補(bǔ)償余額提高了借款的實(shí)際利率;從金融機(jī)構(gòu)來(lái)看,它可以降低貸款風(fēng)險(xiǎn),補(bǔ)償貸款損失。

 、芙杩畹盅骸=鹑跈C(jī)構(gòu)為了避免投資風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)借款往往要求有抵押品擔(dān)保。通常情況下,抵押借款的成本比非抵押借款要高。

 。2)短期借款的利率

 、侔凑战鹑跈C(jī)構(gòu)的利率政策可分為優(yōu)惠利率和非優(yōu)惠利率。

 、诎凑绽实幕咎卣骺煞譃楹(jiǎn)單利率、浮動(dòng)利率、貼現(xiàn)利率和加息利率。

簡(jiǎn)單利率

按固定的單利計(jì)算利息并于借款到期日隨本金一并支付時(shí)所使用的利率

浮動(dòng)利率

隨市場(chǎng)利率的變動(dòng)而相應(yīng)調(diào)整的利率

貼現(xiàn)利率

金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí),先從貸款額中扣收利息,待貸款到期由借款企業(yè)償還全部貸款的條件下所使用的利率

企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率

加息利率

金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)所用的利率

企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率

 。3)短期借款的優(yōu)點(diǎn)

  ①籌資速度快;

  ②款項(xiàng)使用靈活。

  2.長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期借款

利率選擇

長(zhǎng)期借款的利率通常分為固定利率和浮動(dòng)利率兩類
對(duì)于借款企業(yè)來(lái)說(shuō),在市場(chǎng)利率呈上升趨勢(shì)時(shí)使用固定利率有利,呈下降趨勢(shì)時(shí),使用浮動(dòng)利率有利

優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn):籌資速度快;資金成本較低;款項(xiàng)使用靈活
缺點(diǎn):財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高;限制性條件較多

 

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責(zé)任編輯:荼蘼

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