2015《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)知識點:投資項目的現(xiàn)金流量
【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2015《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)知識點:投資項目的現(xiàn)金流量。
【內(nèi)容導(dǎo)航】:
(一)含義
(二)相關(guān)概念
(三)現(xiàn)金流量的基本內(nèi)容
(四)現(xiàn)金凈流量

本知識點屬于《財務(wù)與會計》第五章投資管理第四節(jié)固定資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點】:投資項目的現(xiàn)金流量
(一)含義
現(xiàn)金流量是指投資項目所涉及的在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入數(shù)量的總稱。
(二)相關(guān)概念
1.項目計算期
項目計算期是指從投資建設(shè)開始到最終清理結(jié)束整個過程的全部時間。
其中:試產(chǎn)期是指項目投入生產(chǎn),但生產(chǎn)能力尚未完全達(dá)到設(shè)計能力時的過渡階段,達(dá)產(chǎn)期是指生產(chǎn)運營達(dá)到設(shè)計預(yù)期水平后的時間。
【提示】運營期一般應(yīng)根據(jù)項目主要設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用壽命期確定。
2.原始投資與項目總投資(投資總額)的關(guān)系
基本概念 |
內(nèi)容 |
原始投資(初始投資) |
原始投資=建設(shè)投資+流動資金投資 |
項目總投資(投資總額) |
反映項目投資總體規(guī)模的價值指標(biāo) 項目總投資=原始投資+資本化利息 |
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(三)現(xiàn)金流量的基本內(nèi)容
【提示】1.流動資金投資(營運資本投資)的估算
(1)本年流動資金需用額=該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負(fù)債需用額
(2)某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額
(四)現(xiàn)金凈流量
1.現(xiàn)金凈流量(NCF)的概念
現(xiàn)金凈流量,即凈現(xiàn)金流量,是指在項目計算期內(nèi)由建設(shè)項目每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出量之間的差額形成的序列指標(biāo)?杀硎緸椋
某年現(xiàn)金凈流量=該年現(xiàn)金流入量–該年現(xiàn)金流出量
2.現(xiàn)金凈流量(NCF)的確定
【提示】
(1)回收額包括回收墊支營運資本和回收殘值;
(2)非付現(xiàn)成本包括折舊、長期資產(chǎn)攤銷額。
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