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外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理是什么

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2019-08-19 14:50:33

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 12:35:04

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理是什么

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(1)購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅金)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款

借：應(yīng)收出口退稅(消費稅)

貸：主營業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費稅)

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