短期借款_2020年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2020-02-18 11:38:12

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

短期借款

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第六章-營(yíng)運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】短期借款

短期借款

短期借款的信用條件

信用條件	關(guān)注要點(diǎn)
信用額度	信用額度是信用機(jī)構(gòu)對(duì)借款企業(yè)規(guī)定的無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保借款的最高限額。【提示】在信用額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要使用借款。但是，金融機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)必須提供全部信用額度的義務(wù)。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，金融機(jī)構(gòu)不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任
周轉(zhuǎn)信用協(xié)議	周轉(zhuǎn)信用協(xié)定是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。【提示】在協(xié)議的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過(guò)協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機(jī)構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求，對(duì)周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)有法律責(zé)任；借款企業(yè)則必須按借款限額的未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付一筆承諾費(fèi)用。
補(bǔ)償性余額	補(bǔ)償性余額是金融機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上，保留按實(shí)際借款的一定比例計(jì)算的存款余額。【提示】對(duì)借款企業(yè)來(lái)說(shuō)，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率。
借款抵押	短期借款的抵押品通常是借款企業(yè)的存貨、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款等。【提示】抵押借款的利率一般低于信用借款
償還條件	貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。一般而言，企業(yè)不希望采用后一種償還方式，因?yàn)檫@會(huì)提高借款的實(shí)際年利率；而銀行不希望采用前一種償還方式，因?yàn)檫@會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)會(huì)降低實(shí)際貸款利率
其他承諾	如及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平等

短期借款的成本

付息方式	含義、特點(diǎn)
收款法	收款法是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法。采用收款法時(shí)，短期貸款的實(shí)際利率就是名義利率
貼現(xiàn)法	貼現(xiàn)法又稱折價(jià)法，即銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息，而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金。采用貼現(xiàn)法，短期貸款的實(shí)際利率高于名義利率
加息法	加息法是指銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法。采用加息法，短期貸款的實(shí)際利率高于名義利率大約1倍