商業(yè)信用籌資_2020年《財務(wù)與會計》預習考點
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【內(nèi)容導航】
商業(yè)信用籌資
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務(wù)與會計》第六章-營運資金管理
【知識點】商業(yè)信用籌資
商業(yè)信用籌資
商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為。商業(yè)信用是一種“自動性籌資”。
商業(yè)信用的形式
放棄現(xiàn)金折扣的信用決策
1.放棄現(xiàn)金折扣的信用成本
放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=
【舉例】“2/10，N/30”：“2”表示折扣比例為2%；“10”表示折扣期10天；“30”表示信用期30天。
【提示1】如果超信用期付款，在計算時，按實際付款期計算該指標。
【提示2】公式表明，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率受到折扣率(正向)、折扣期(正向)和付款期或信用期(反向)的影響，與貨款額和折扣額無關(guān)。
2.決策原則
(1)如果現(xiàn)金折扣的信用成本率高于短期借款利率(或短期投資報酬率)，應(yīng)選擇享受現(xiàn)金折扣。
(2)如果現(xiàn)金折扣的信用成本率低于短期借款利率(或短期投資報酬率)，應(yīng)選擇放棄現(xiàn)金折扣。
商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點
優(yōu)點 | （1）商業(yè)信用容易獲得 （2）企業(yè)有較大的機動權(quán) （3）企業(yè)一般不用提供擔保 |
缺點 | （1）商業(yè)信用籌資成本高 （2）容易惡化企業(yè)的信用水平 （3）受外部環(huán)境影響較大 |
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(注：以上內(nèi)容選自丁奎山老師《財務(wù)與會計》授課講義)
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