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應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

來源：東奧會計在線 責(zé)編：門瑩 2020-03-04 13:47:42

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-04-10 17:12:00

應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別：

應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。

未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為貸方余額時，為應(yīng)交增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

一般納稅人上交增值稅的會計處理

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時

借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師頻道，想了解更多可以看應(yīng)交增值稅未交增值稅是什么

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