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小規(guī)模納稅人免增值稅怎么做賬

來源：東奧會計在線 責(zé)編：姜喆 2025-08-11 13:17:45

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-08-11 13:17:45

小規(guī)模納稅人免增值稅怎么做賬

"小規(guī)模納稅人免增值稅怎么做賬

1. 確認收入時

借：銀行存款 

       貸：主營業(yè)務(wù)收入 

              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

2. 季度末免稅處理

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

       貸：其他收益（企業(yè)會計準(zhǔn)則） 或 營業(yè)外收入（小企業(yè)會計準(zhǔn)則） 

小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄：

1. 取得收入

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2. 繳納上月計提的增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

       貸：銀行存款

3. 稅金減免

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

       貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模免稅條件

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

小規(guī)模納稅人符合的條件：

①年不含稅收入≦500萬；

②適用稅率/征收率為3%；

③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%；

④發(fā)票領(lǐng)用：現(xiàn)在小規(guī)?？梢宰蚤_專票，可以領(lǐng)購專票。

⑤采購入賬：采購支付的貨款，如對方開專票，也可以使用，也是全額進成本，但不是只能取得普票。"

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