遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量_2020年《財務(wù)與會計》每日一習(xí)題
任何的限制，都是從自己的內(nèi)心開始的。面對即將到來的稅務(wù)師考試，我們要堅定信心，平穩(wěn)心態(tài)，只要平時功課做得足，就沒什么可過度緊張的。今日習(xí)題小編已為大家準(zhǔn)備好，快來練習(xí)吧！
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【2018年真題·單選題】2016年11月1日，甲公司購入股票指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是( )。
A.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元
B.應(yīng)確認遞延所得稅負債24萬元
C.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元
D.應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)24萬元
【答案】B
【解析】該金融資產(chǎn)的入賬價值=1000+4=1004(萬元)，選項A錯誤;2016年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價值為1100萬元，計稅基礎(chǔ)為1004萬元，應(yīng)確認遞延所得稅負債=(1100-1004)×25%=24(萬元)，選項B正確，選項C和D錯誤。
——以上稅務(wù)師考試相關(guān)考點內(nèi)容選自李運河老師授課講義
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