資金需要量預(yù)測的意義、資金需要量預(yù)測的方法(1)_2021年《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)考點

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-01-06 13:28:23

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

資金需要量預(yù)測的意義、資金需要量預(yù)測的方法(1)

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務(wù)與會計》第三章　財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算

【知識點】資金需要量預(yù)測的意義、資金需要量預(yù)測的方法(1)

資金需要量預(yù)測的意義、資金需要量預(yù)測的方法(1)

第一節(jié)　資金需要量預(yù)測

【考點1】資金需要量預(yù)測的意義

1.資金需要量預(yù)測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，對未來所需資金的估計和推測，它是企業(yè)制訂融資計劃的基礎(chǔ)

2.資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。

【考點2】資金需要量預(yù)測的方法

(一)因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確。它通常適用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售增減率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)

(二)銷售百分比法

【基本原理】銷售百分比法，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷售規(guī)模擴大時，要相應(yīng)增加流動資產(chǎn);如果銷售規(guī)模增加很多，還必須增加長期資產(chǎn)。為取得擴大銷售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負債，還有一部分來自預(yù)測期的收益留存，另一部分通過外部籌資取得。

外部融資需求量= -P E 式中：A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn);B為隨銷售而變化的敏感性負債;S1為基期銷售額;S2為預(yù)測期銷售額;△S為銷售變動額;P為銷售凈利率;E為利潤留存率;A/S1為敏感資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比;B/S1為敏感負債與銷售額的關(guān)系百分比。

【提示】需要說明的是，如果非敏感性資產(chǎn)增加，則外部籌資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加。

不經(jīng)一番徹骨寒，哪有梅花撲鼻香？希望備考稅務(wù)師考試的小伙伴們都能夠順利通過稅務(wù)師考試！快一起努力學(xué)習(xí)吧！

（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》授課講義）

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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