資金需要量預(yù)測(cè)的意義、資金需要量預(yù)測(cè)的方法(1)_2021年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-01-06 13:28:23

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涓滴之水終可以磨損大石，不是由于它力量強(qiáng)大，而是由于晝夜不舍的滴墜。備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，一起來(lái)看看今天稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的考點(diǎn)內(nèi)容吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

資金需要量預(yù)測(cè)的意義、資金需要量預(yù)測(cè)的方法(1)

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第三章　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算

【知識(shí)點(diǎn)】資金需要量預(yù)測(cè)的意義、資金需要量預(yù)測(cè)的方法(1)

資金需要量預(yù)測(cè)的意義、資金需要量預(yù)測(cè)的方法(1)

第一節(jié)　資金需要量預(yù)測(cè)

【考點(diǎn)1】資金需要量預(yù)測(cè)的意義

1.資金需要量預(yù)測(cè)是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，對(duì)未來(lái)所需資金的估計(jì)和推測(cè)，它是企業(yè)制訂融資計(jì)劃的基礎(chǔ)

2.資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策。

【考點(diǎn)2】資金需要量預(yù)測(cè)的方法

(一)因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。這種方法計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。它通常適用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率)

(二)銷(xiāo)售百分比法

【基本原理】銷(xiāo)售百分比法，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn);如果銷(xiāo)售規(guī)模增加很多，還必須增加長(zhǎng)期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷(xiāo)售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來(lái)自隨銷(xiāo)售額同比例增加的流動(dòng)負(fù)債，還有一部分來(lái)自預(yù)測(cè)期的收益留存，另一部分通過(guò)外部籌資取得。

外部融資需求量= -P E 式中：A為隨銷(xiāo)售而變化的敏感性資產(chǎn);B為隨銷(xiāo)售而變化的敏感性負(fù)債;S1為基期銷(xiāo)售額;S2為預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售額;△S為銷(xiāo)售變動(dòng)額;P為銷(xiāo)售凈利率;E為利潤(rùn)留存率;A/S1為敏感資產(chǎn)與銷(xiāo)售額的關(guān)系百分比;B/S1為敏感負(fù)債與銷(xiāo)售額的關(guān)系百分比。

【提示】需要說(shuō)明的是，如果非敏感性資產(chǎn)增加，則外部籌資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加。

不經(jīng)一番徹骨寒，哪有梅花撲鼻香？希望備考稅務(wù)師考試的小伙伴們都能夠順利通過(guò)稅務(wù)師考試！快一起努力學(xué)習(xí)吧！

（注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》授課講義）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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