最佳現(xiàn)金持有量的確定_25年財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點
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最佳現(xiàn)金持有量的確定
教材主要介紹存貨模式的計算方法。
該模式的應(yīng)用基于以下假設(shè)條件：
①公司的現(xiàn)金流入量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的；
②公司的現(xiàn)金流出量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的；
③在預(yù)測期內(nèi)，公司的現(xiàn)金需求量是一定的；
④在預(yù)測期內(nèi)，公司不能發(fā)生現(xiàn)金短缺，并且可以出售有價證券來補充現(xiàn)金。
相關(guān)成本 | 機會成本 （改） | 含義 | 是由于持有現(xiàn)金損失了其他投資機會而發(fā)生損失，它與現(xiàn)金持有量成正比 |
公式 | 機會成本=Q/2×R 其中：Q表示現(xiàn)金持有量；R表示持有現(xiàn)金的機會成本率 | ||
轉(zhuǎn)換成本 | 含義 | 是將有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費等開支，它與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，與現(xiàn)金的持有量成反比 | |
公式 | 轉(zhuǎn)換成本=T/Q×F 其中：T表示全年現(xiàn)金需求總量；F表示每次出售有價證券以補充現(xiàn)金所需的交易成本 |
最佳現(xiàn)金持有量 | 含義 | 最佳現(xiàn)金持有量是使持有現(xiàn)金總成本最低的現(xiàn)金持有量 |
公式 | 當(dāng)機會成本=轉(zhuǎn)換成本時，持有現(xiàn)金總成本最小 （Q/2）×R=（T/Q）×F
【記憶竅門】“兩”次“交易”需“總量”，除去“機會”再開方。 |
所屬章節(jié)：第五章 營運資金管理
注：以上內(nèi)容選自楊樹林老師2024考季《財務(wù)與會計》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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