現(xiàn)金收支日常管理_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-05-07 16:06:54

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成功往往源于日常的點(diǎn)滴積累。在稅務(wù)師考試的預(yù)習(xí)階段，我們要堅(jiān)持每天學(xué)習(xí)，哪怕只是短暫的幾分鐘。東奧會(huì)計(jì)在線整理了《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)，建議同學(xué)們每日抽出十分鐘，堅(jiān)持學(xué)習(xí)！

現(xiàn)金收支日常管理_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

現(xiàn)金收支日常管理

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

概念	存貨周轉(zhuǎn)期	從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的時(shí)期
	應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期	產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的時(shí)期
	應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期	企業(yè)購(gòu)買原材料延遲付款的時(shí)間段
	經(jīng)營(yíng)周期	從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期
	現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期	介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

公式

經(jīng)營(yíng)周期

=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方法

加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期

加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

減緩支付應(yīng)付賬款來延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

（二）收款管理

概念	收款成本	包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用（如銀行手續(xù)費(fèi)）及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用，在途收款項(xiàng)目產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本
概念	收款浮動(dòng)期	是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔，包括郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期

（三）付款管理

目標(biāo)	在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出
方法	使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、改進(jìn)員工工資支付模式、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶

使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額
推遲應(yīng)付款的支付	注意是企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期
改進(jìn)員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個(gè)工資賬戶，通過銀行向職工支付工資
爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	企業(yè)應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備