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個人對公轉(zhuǎn)賬要交稅嗎多少錢

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2025-05-20 14:18:36

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 12:12:32

個人對公轉(zhuǎn)賬是否需要交稅，需要根據(jù)轉(zhuǎn)賬的性質(zhì)和資金用途來綜合判斷。

需要納稅的情形

1. 股東分紅：當(dāng)個人對公轉(zhuǎn)賬屬于股東分紅時，需要代扣代繳20%的個人所得稅，并在轉(zhuǎn)賬備注中注明“股息紅利”。例如，若股東分紅金額為100萬元，那么需繳納20萬元個稅，實際到賬金額為80萬元。

2. 勞務(wù)報酬：個人提供勞務(wù)獲得報酬(如顧問費、設(shè)計費等)，支付方需按20%～40%的累進稅率代扣代繳個人所得稅，同時要取得相應(yīng)的發(fā)票。

具體的稅率計算方式為：

每次勞務(wù)報酬收入不超過4000元的，減除費用800元后，按照剩余金額乘以20%的稅率計算；每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的，減除20%的費用，再對剩余金額按照相應(yīng)稅率計算。

例如

勞務(wù)報酬收入為5000元，應(yīng)納稅所得額為5000×(1-20%)=4000元，應(yīng)繳納個稅4000×20%=800元。

若勞務(wù)報酬收入為30000元，應(yīng)納稅所得額為30000×(1-20%)=24000元，20000×20%=4000元，4000×30%=1200元，應(yīng)繳納個稅4000+1200=5200元。

若勞務(wù)報酬收入為60000元，應(yīng)納稅所得額為60000×(1-20%)=48000元，20000×20%=4000元，28000×30%=8400元，應(yīng)繳納個稅合計4000+8400=12400元。

3. 工資薪金：企業(yè)通過公戶發(fā)放工資薪金時，需履行代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。工資薪金所得以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進稅率。

1. 不超過3000元，稅率3%，速算扣除數(shù)0

2. 超過3000元至12000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)210

3. 超過12000元至25000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)1410

4. 超過25000元至35000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)2660

5. 超過35000元至55000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)4410

6. 超過55000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)7160

7. 超過80000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)15160

4. 分紅性質(zhì)轉(zhuǎn)賬：如果轉(zhuǎn)賬被認定為具有分紅性質(zhì)(如缺乏合理業(yè)務(wù)憑證)，則需按照20%的稅率補繳個人所得稅。

無需納稅的情形

1. 合法經(jīng)營支出：當(dāng)個人對公轉(zhuǎn)賬用于合法的經(jīng)營支出，如支付貨款、差旅費、采購成本等，只要保留好合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，就無需額外繳稅。例如，企業(yè)向個體工商戶采購貨物，轉(zhuǎn)賬100萬元并附上發(fā)票，這種情況下無需繳稅。

2. 備用金或借款：若轉(zhuǎn)賬為短期的備用金或借款，并且賬務(wù)清晰(如簽訂借款合同、及時歸還)，通常無需繳稅。但需要注意的是，如果借款超過股東出資額的50%，可能會被稅務(wù)機關(guān)進行納稅調(diào)整。

合規(guī)操作建議

1. 選擇合規(guī)路徑

工資薪金：通過企業(yè)賬戶發(fā)放工資，并在備注中注明“工資”。

經(jīng)營所得：可以考慮注冊個體工商戶，申請核定征收個稅(核定稅率0.5%-1%)，然后通過公轉(zhuǎn)私的方式支付相關(guān)款項。

2. 留存憑證：妥善保存合同、發(fā)票、審批記錄等相關(guān)憑證至少10年，對于重大交易要提前進行備案。

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