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籌資現(xiàn)金流出意味什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：姜喆 2025-06-09 14:15:34

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 12:11:41

籌資現(xiàn)金流出意味什么

籌資現(xiàn)金流出，是指企業(yè)因償還債務(wù)本金、支付利息/股利、回購股份等籌資活動導(dǎo)致的現(xiàn)金支出，屬于現(xiàn)金流量表中“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”部分。其核心目的是調(diào)整資本結(jié)構(gòu)或履行融資義務(wù)。反映企業(yè)在特定時期內(nèi)因融資活動產(chǎn)生的資金支出。

籌資現(xiàn)金流出具體分類

1. 償還債務(wù)本金：包括銀行貸款、債券、融資租賃等到期本金的償還（不含利息）。

2. 支付股利/利息：向股東分配現(xiàn)金股利或利潤分配；支付借款利息、債券利息等融資成本。

3. 股份回購：企業(yè)用現(xiàn)金回購自身發(fā)行在外的股票，減少流通股數(shù)量。

4. 其他籌資相關(guān)支付：融資租賃的本金償還、支付承兌匯票保證金、發(fā)行股票/債券的手續(xù)費等。

籌資定義

籌資，是指企業(yè)通過權(quán)益性融資（如股權(quán)融資）和債務(wù)性融資（如銀行貸款）等方式，籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的活動。其本質(zhì)是資金供需雙方的匹配過程，需平衡成本、風(fēng)險與規(guī)模。

籌資的分類

1. 按資金來源性質(zhì)

①權(quán)益資金：通過發(fā)行股票、吸收直接投資等方式獲取，無需償還但成本較高（如股東期望回報率通常達(dá)15%-25%）。

②債務(wù)資金：通過借款、發(fā)行債券等獲得，需按期還本付息，成本較低但財務(wù)風(fēng)險大（如債務(wù)利息可抵稅）。

2. 按期限結(jié)構(gòu)

①短期籌資（≤1年）：如商業(yè)信用、短期借款，用于流動資金周轉(zhuǎn)。

②長期籌資（＞1年）：如長期借款、融資租賃，用于固定資產(chǎn)投資或戰(zhàn)略擴張。

3. 按籌資方式

①直接籌資：直接對接資金提供方（如發(fā)行股票、債券），無需金融中介。

②間接籌資：通過銀行等金融機構(gòu)（如銀行貸款、信托貸款）獲取資金。

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