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企業(yè)分為居民企業(yè)和什么企業(yè)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-07-14 14:39:25

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-07-14 14:39:25

"企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)

居民企業(yè)是指依照一國法律、法規(guī)在該國境內(nèi)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在該國境內(nèi)的企業(yè)。稅法草案所稱的居民企業(yè)是指依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立、或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。例如，在我國注冊(cè)成立的沃爾瑪(中國)公司，通用汽車(中國)公司，就是我國的居民企業(yè);在英國、百慕大群島等國家和地區(qū)注冊(cè)的公司，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)，也是我國的居民企業(yè)。上述企業(yè)應(yīng)就其來源于我國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)

非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的，就來源于境內(nèi)的所得及發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，按照規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅法采用了規(guī)范的“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。依據(jù)稅收管轄權(quán)中的屬人原則判定的不屬于本國居民的企業(yè)。非居民企業(yè)只就來源于本國的收入或所得征稅。

居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)別

1. 成立方式不同：

居民企業(yè)：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè);如沃爾瑪(中國)公司

非居民企業(yè)：是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。如在他國成立且管理機(jī)構(gòu)在該國，但是在中國有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)為非居民企業(yè)。

2. 征稅對(duì)象不同：

居民企業(yè)的征稅對(duì)象為企業(yè)在中國境內(nèi)、境外所得；

非居民管理企業(yè)的征稅對(duì)象僅限于企業(yè)在中國境內(nèi)的所得。

3. 征收稅率不一樣：

企業(yè)所得稅的法定稅率是25%，對(duì)于符合稅收減免政策的小微企業(yè)，按20%的稅率征收所得稅;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)適用稅率為20%，現(xiàn)減按10%的優(yōu)惠稅率或協(xié)定稅率征收企業(yè)所得稅。"

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