短期借款_25年財務與會計基礎知識點
成就一番事業(yè)，關鍵不在于擁有多大的力量，而在于能夠持之以恒地堅持下去。東奧會計在線在下文中整理了稅務師《財務與會計》基礎考點，讓我們一起努力學習吧！
短期借款（掌握）
（一）分類
按照目的和用途分類 | 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等 |
按償還方式不同分類 | 一次性償還借款和分期償還借款 |
按利息支付方式不同分類 | 收款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款 |
按有無擔保分類 | 抵押借款和信用借款 |
（二）信用條件
信用額度 | 金融機構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔保借款的最高限額。金融機構(gòu)并不承擔必須提供全部信用額度的義務——可能得不到借款 |
周轉(zhuǎn)信用協(xié)議 | 金融機構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議，借款企業(yè)一定能獲得借款，但要為未使用部分支付承諾費用，使用部分支付利息 承諾費=未使用部分借款額度×承諾費率
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補償性余額 | 金融機構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實際借款的一定比例（通常為10%～20%）計算的存款余額
對企業(yè)而言，補償性余額提高了借款的實際利率 從金融機構(gòu)來看，它可以降低貸款風險，補償貸款損失 |
借款抵押 | 為了避免投資風險，對企業(yè)借款往往要求有抵押品擔保，銀行將根據(jù)抵押品面值的30%～90%發(fā)放貸款，具體比例取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風險的態(tài)度 |
償還條件 | 貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式 到期一次償還會加重企業(yè)的財務負擔，增加企業(yè)的拒付風險，同時會降低實際貸款利率 定期等額償還會提高借款實際年利率 |
其他承諾 | 如及時提供財務報表等 如果企業(yè)違背所作出的承諾，銀行可要求企業(yè)立即償還全部貸款 |
（三）利息支付方式
收款法 | |
含義 | 在借款到期時向銀行支付利息的方法，銀行向企業(yè)發(fā)放貸款一般都采用這種方法收取利息 |
計算 |
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貼現(xiàn)法（折價法） | 加息法 | |
含義 | 銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法 | 銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。借款企業(yè)實際只平均使用了貸款本金的一半 |
計算 |
| 實際利率≈2×名義利率 ＞名義利率 |
（四）特點
優(yōu)點 | 籌資速度快；款項使用靈活；資本成本低 |
缺點 | 借款金額有限；籌資風險大 |
所屬章節(jié)：第五章 營運資金管理
注：以上內(nèi)容選自楊樹林老師2025年《財務與會計》輕一·基礎細講班授課講義
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