發(fā)生退貨進項稅額轉出會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：姜喆
2025-09-01 13:34:43
精選回答
"發(fā)生退貨進項稅額轉出會計分錄
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅額轉出：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
1、 用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
借：基本生產成本
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2、 用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
3、 購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理;企業(yè)自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。"
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