2025年稅務師強化沖刺備考：小燕老師《稅法一》學習重點指導

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-09-16 11:41:10

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稅法一

稅務師考試強化階段備考開始，這是個以習題為主的階段，從進入這個階段起，考生們備考的重心將從基礎知識點學習上開始轉(zhuǎn)移。面對著海量的習題和居高不下的錯題率，讓很多考生意識過渡到強化階段的道路上充滿著挑戰(zhàn)。事實也確是如此，這個時期也是一個棄考的節(jié)點，那么這一階段的考生可能會遇到哪些問題？應該如何解決？且聽小燕老師為大家分析《稅法一》強化階段備考！

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2025年稅務師強化沖刺備考：小燕老師《稅法一》學習重點指導

強化分類

（一）鞏固基礎班課程

進入強化階段，同學們要重新回顧和復習重點章節(jié)（增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅）的重要考點，加深印象，反復強化。

【提示】未按時完成基礎班聽課的學員，應盡快聽完、聽、理解并掌握。

（二）注意比較分析、總結(jié)概括，多維度學習

稅務師考試強化階段，應當把各章之間相關聯(lián)的知識點串聯(lián)起來對比記憶，特別注意各稅種之間有聯(lián)系的內(nèi)容，這往往是出綜合分析題的考點。具體應當把握:

1.增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅的關聯(lián)（征稅范圍等）

2.增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅視同銷售的區(qū)別

3.增值稅、消費稅、車輛購置稅的關聯(lián)（自產(chǎn)自用、進口自用等）

4.原油、成品油等增值稅、消費稅、資源稅的關聯(lián)

5.收購煙葉委托加工煙絲涉及煙葉稅、增值稅、消費稅的關聯(lián)

6.委托加工業(yè)務增值稅與消費稅的區(qū)別

7.房地產(chǎn)相關的增值稅預繳與申報、土地增值稅的關聯(lián)

近三年大題主要命題方向：

年份	計算器	綜合分析題
2024	增值稅、土地增值稅	增值稅+資源稅+車輛購置稅、增值稅+消費稅+車輛購置稅
2023	增值稅、資源稅	増值稅+環(huán)境保護稅、消稅+土地増值稅
2022	增值稅、土地增值稅	增值稅（城建稅）、增值稅+消費稅延考批次：增值稅+消費稅+資源稅、増值稅+消稅+車輛購置稅二次延考批次：增值稅+消費稅+車輛購置稅、增值稅

（三）同時“新變”模塊，對教材變化內(nèi)容進一步梳理和強化

章	主要新增、調(diào)整知識點
第二章增值稅	（1）新增自2024年4月1日至2025年3月31日公布實施的稅收政策（2）新增多條免稅優(yōu)惠、即征即退政策等稅收優(yōu)惠（3）新增資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者反向開票有關規(guī)定（4）新增進口增值稅優(yōu)惠政策（多是從原教材消費稅內(nèi)容轉(zhuǎn)移而來）
第六章資源稅	根據(jù)《水資源稅改革試點實施辦法》對水資源稅進行重新編寫，特別關注稅收優(yōu)惠、應納稅額計算
第十章關稅	根據(jù)《關稅法》對整章進行重新編寫
第十一章非稅收入	礦產(chǎn)資源專項收入中新增礦業(yè)權出讓收益---礦產(chǎn)品銷售收入確定

（四）注意近3年考題的模擬演練

以往的考題具有重要的參考意義。目前“學習中心——我的題庫——歷年考題”版塊已經(jīng)開通了近3年考題的練習，可以進入模擬測試。建議大家在基礎班+習題班結(jié)束之后再進入模擬檢測，分數(shù)不是目的，但測試的結(jié)果可能影響現(xiàn)階段的方法調(diào)整。

【提示】注會稅法考后且稅務師報考多科目的考生，時間短缺的情況可以先拿一套測試基礎，進而調(diào)整后續(xù)的學習方向。

（五）做題建議

1.做什么題——輕一或輕二題目。輕二做題順序上可先做“小題篇”，再做“大題篇”，最后做“階段測試篇”。考前還可以通過練習近3年考題進行鞏固強化。

2.什么時候做——在學習的過程中需要不斷做題，基礎階段的做題相對重要，既是對已學知識點的檢測，也是對知識點的再次復習和鞏固。做題要站在消化好的前提下，結(jié)合已學知識點，用定性的角度看待題目，看到題目能對應上知識點，然后再下筆做題。

（一）各章分值統(tǒng)計

章	預計分值	重點提示
第1章稅法基本原理	3.5-5	稅法原則；稅法要素；稅收立法
第2章增值稅	60-62	征稅范圍；稅收優(yōu)惠；銷項稅額；進項稅額（一般規(guī)定和加計抵減）；留抵退稅政策；簡易計稅應納稅額計算；特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策
第3章消費稅	15-20	征稅范圍（稅目、納稅環(huán)節(jié)等）；計稅依據(jù)（一般規(guī)定和特殊規(guī)定）；生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅額計算；批發(fā)、零售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
第4章城市維護建設稅	1.5-2	計稅依據(jù)；應納稅額計算；稅收優(yōu)惠
第5章土地增值稅	13-15	征稅范圍；計稅依據(jù)；轉(zhuǎn)讓新建房、轉(zhuǎn)讓舊房土地增值稅的計算；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算
第6章資源稅	13-15	計稅依據(jù)和應納稅額計算
第7章車輛購置稅	5-8	納稅人和征稅范圍；計稅依據(jù)和應納稅額計算；稅收優(yōu)惠；征收管理
第8章環(huán)境保護稅	5-7	稅目、不征稅項目與稅收優(yōu)惠；計稅依據(jù)和應納稅額的計算
第9章煙葉稅	1.5-2	納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅額計算、征收管理
第10章關稅	3.5-4	一般進口貨物、特殊進口貨物的完稅價格
第11章非稅收入	5-6.5	概念；教育費附加、文化事業(yè)建設費、殘疾人就業(yè)保障金等

（二）大題命題思路及具體方式（全部專題詳見習題班）

專題——增值稅

考點	具體內(nèi)容
銷項稅額計算	銷售額的確定；結(jié)合稅率、納稅義務發(fā)生時間、稅收優(yōu)惠
進項稅額抵扣	（1）抵扣判定（不得抵扣、準予抵扣、分攤抵扣）（2）抵扣計算（憑票抵扣、計算抵扣）（3）進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)增、沖減
簡易計稅方法應納稅額計算	（1）一般納稅人選擇簡易計稅方法的情形（2）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或銷售二手車適用簡易計稅方法
房地產(chǎn)相關的預繳和申報	4項：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃、建筑服務、房企銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)，注意銷售額（差額or全額）、預征率和稅率（或征收率）的適用問題
應納稅額計算	（1）一般計稅方法應納稅額（可結(jié)合稅收優(yōu)惠）和簡易計稅方法應納稅額加總計算（2）加計抵減政策