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稅務(wù)師

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2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》試題(綜合題部分)

分享: 2014/4/30 15:52:24東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  【東奧小編】2014注冊(cè)稅務(wù)師考試進(jìn)入強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí)時(shí)間,考生們要盡全力把握強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí),小編將2013年注稅考試五科試題分題型整理,供考生們參考,真題的價(jià)值是不容忽視的!以下是《稅法二》科目的綜合題的內(nèi)容。

  2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》試題(綜合題部分)

  四、綜合題

  1.位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2012年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

 。1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元,取得房屋租金收入200萬(wàn)元。

  (2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元,并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元,并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

  (3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。

 。4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。

 。5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中支付合同違約金6萬(wàn)元。

  (注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營(yíng)業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi))

  根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

 。1)2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)是( )萬(wàn)元。

  A.701.25

  B.710.6

  C.712.25

  D.721.6

  (2)2012年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。

  A.299.25

  B.325.25

  C.499.25

  D.675.25

 。3)計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有( )。

  A.廣告費(fèi)

  B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  C.合同違約金

  D.教育費(fèi)附加

  E.新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

 。4)計(jì)算2012年度應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。

  A.14

  B.15

  C.18

  D.30

  (5)2012年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

  A.553.25

  B.572.25

  C.574.25

  D.592.25

  (6)2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

  A.77.99

  B.80.84

  C.83.84

  D.88.84

  2.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司,2012年度開(kāi)發(fā)建設(shè)辦公樓一棟,12月20日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購(gòu)銷合同,將辦公樓銷售給乙企業(yè),銷售金額共計(jì)3000萬(wàn)元。合同載明,乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付貨幣資金2500萬(wàn)元,另將一塊未作任何開(kāi)發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司,并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

  甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付土地價(jià)款800萬(wàn)元、契稅40萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本360萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,未包括印花稅)、銷售費(fèi)用200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元(屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息,約定利率10%,銀行同期利率6%)!盃I(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬(wàn)元。

  乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得,抵債時(shí)作價(jià)300萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。

 。ㄗⅲ寒(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)

  根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

 。1)2012年甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅與印花稅合計(jì)( )萬(wàn)元。

  A.144.75

  B.145.75

  C.149.75

  D.151.75

 。2)2012年甲公司計(jì)算土地增值稅時(shí)的“準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目”合計(jì)( )萬(wàn)元。

  A.1605

  B.1689.8

  C.1701

  D.1702.5

  (3)2012年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

  A.433.88

  B.434.55

  C.439.59

  D.477.75

 。4)2012年甲公司實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。

  A.568.7

  B.570.45

  C.608.7

  D.610.45

 。5)2012年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

  A.160.49

  B.164.4

  C.165.93

  D.171.37

 。6)2012年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

  A.55.44

  B.55.55

  C.59.94

  D.60.05

  2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》試題答案解析(綜合題部分)

東奧2016年稅務(wù)師考試無(wú)憂保過(guò)班課程介紹
套餐 課程(9大課程) 服務(wù)(11項(xiàng)) 價(jià)格
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責(zé)任編輯:荼蘼

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