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稅務(wù)師

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2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題(綜合題部分)

分享: 2014/4/30 15:52:24東奧會計在線字體:

  【東奧小編】2014注冊稅務(wù)師考試進入強化階段的復(fù)習(xí)時間,考生們要盡全力把握強化階段的復(fù)習(xí),小編將2013年注稅考試五科試題分題型整理,供考生們參考,真題的價值是不容忽視的!以下是《稅法二》科目的綜合題的內(nèi)容。

  2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題(綜合題部分)

  四、綜合題

  1.位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2012年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:

 。1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。

  (2)全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進項稅額544萬元,并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元,并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

 。3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元,其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。

 。4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。

 。5)全年營業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。

 。ㄗⅲ涸撈髽I(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護建設(shè)稅稅率7%,教育費附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費)

  根據(jù)上述資料,回答下列問題:

 。1)2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加共計是( )萬元。

  A.701.25

  B.710.6

  C.712.25

  D.721.6

 。2)2012年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是( )萬元。

  A.299.25

  B.325.25

  C.499.25

  D.675.25

 。3)計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列各項支出可據(jù)實扣除的有( )。

  A.廣告費

  B.業(yè)務(wù)招待費

  C.合同違約金

  D.教育費附加

  E.新技術(shù)研究開發(fā)費

 。4)計算2012年度應(yīng)納稅所得額時,職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

  A.14

  B.15

  C.18

  D.30

 。5)2012年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

  A.553.25

  B.572.25

  C.574.25

  D.592.25

  (6)2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

  A.77.99

  B.80.84

  C.83.84

  D.88.84

  2.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司,2012年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟,12月20日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購銷合同,將辦公樓銷售給乙企業(yè),銷售金額共計3000萬元。合同載明,乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元,另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司,并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

  甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元,開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元(包括業(yè)務(wù)招待費50萬元,未包括印花稅)、銷售費用200萬元、財務(wù)費用150萬元(屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息,約定利率10%,銀行同期利率6%)。“營業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。

  乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得,抵債時作價300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費10萬元。

 。ㄗⅲ寒(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%)

  根據(jù)上述資料,回答下列問題:

 。1)2012年甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅與印花稅合計( )萬元。

  A.144.75

  B.145.75

  C.149.75

  D.151.75

 。2)2012年甲公司計算土地增值稅時的“準(zhǔn)予扣除項目”合計( )萬元。

  A.1605

  B.1689.8

  C.1701

  D.1702.5

  (3)2012年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

  A.433.88

  B.434.55

  C.439.59

  D.477.75

 。4)2012年甲公司實現(xiàn)的會計利潤是( )萬元。

  A.568.7

  B.570.45

  C.608.7

  D.610.45

 。5)2012年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

  A.160.49

  B.164.4

  C.165.93

  D.171.37

  (6)2012年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

  A.55.44

  B.55.55

  C.59.94

  D.60.05

  2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題答案解析(綜合題部分)

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責(zé)任編輯:荼蘼

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