《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》章節(jié)習(xí)題:第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理




稅務(wù)師考試的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目中,第五章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理介紹了營(yíng)運(yùn)資金管理的知識(shí),包括“營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容、現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和流動(dòng)負(fù)債管理”五節(jié)內(nèi)容,是考試中比較重要的一章??荚囍屑瓤梢砸詥雾?xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題形式進(jìn)行考察,也可以以計(jì)算題形式進(jìn)行考察,估計(jì)分值為3分左右。學(xué)習(xí)的重點(diǎn)是本章第二節(jié)至第五節(jié)內(nèi)容。以下為本章節(jié)練習(xí)題,一起來(lái)練習(xí)一下吧!
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單項(xiàng)選擇題
1、某公司以信用條件“1/20,n/60”從A公司購(gòu)入300萬(wàn)元原材料,該公司計(jì)劃在第20天付款,則該公司實(shí)際支付給A公司的貨款為( )萬(wàn)元。
A、294
B、297
C、300
D、306
2、某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信用協(xié)議,金額為1000萬(wàn)元,年度內(nèi)使用了800萬(wàn)元(使用期平均9個(gè)月),假設(shè)利息率為每年10%,年承諾費(fèi)率為0.8%,則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬(wàn)元。
A、60
B、61.6
C、63.2
D、66.4
3、下列各項(xiàng)中,不屬于商業(yè)信用籌資內(nèi)容的是( )。
A、賒購(gòu)商品
B、預(yù)收貨款
C、辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)
D、用商業(yè)匯票購(gòu)貨
多項(xiàng)選擇題
1、某企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量,假設(shè)該企業(yè)每年對(duì)A材料的需要量是36000件,每次的訂貨成本是10元,單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本是0.5元/件,則下列表述中正確的有( )。
A、經(jīng)濟(jì)訂貨量為600件
B、經(jīng)濟(jì)訂貨量為1200件
C、每次訂貨的相關(guān)總成本為600元
D、每次訂貨的相關(guān)總成本為1200元
E、變動(dòng)訂貨成本為300元
2、在短期借款的利息計(jì)算和償還方式中,企業(yè)實(shí)際利率高于名義利率的有( )。
A、貼現(xiàn)法付息
B、收款法付息
C、到期一次還本付息
D、存在補(bǔ)償性余額的信用條件
E、加息法付息
3、下列各項(xiàng)中,會(huì)使放棄折扣的信用成本率提高的有( )。
A、折扣期縮短
B、折扣期延長(zhǎng)
C、折扣百分比提高
D、折扣百分比降低
E、付款期(信用期)延長(zhǎng)
計(jì)算題
某企業(yè)生產(chǎn)一種材料,在信用政策為“n/60”時(shí),年銷(xiāo)售量為260萬(wàn)件,每件單價(jià)為8元,企業(yè)銷(xiāo)售利潤(rùn)率為20%(稅前利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入)。企業(yè)為擴(kuò)大銷(xiāo)售,準(zhǔn)備采用新的信用政策“2/20,n/60”,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量增加100萬(wàn)件,預(yù)計(jì)將有40%的貨款于第20天收到,50%的貨款于第60天收到,其余的貨款平均于第70天收到(前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬,后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的10%),收賬費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的1%,管理成本為10萬(wàn)元。假設(shè)有價(jià)證券利息率為8%,變動(dòng)成本率為30%,假設(shè)一年按360天計(jì)算,其他條件均不變。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
(1)在新的信用政策下,應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期是( )天。
A、25
B、30
C、45
D、50
(2)在新的信用政策下,應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為( )萬(wàn)元。
A、23.04
B、8.64
C、25
D、45
(3)在新的信用政策下,現(xiàn)金折扣成本為( )萬(wàn)元。
A、28.8
B、25
C、23.04
D、45
(4)不考慮其他因素,實(shí)行新的信用政策給企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
A、576
B、485.36
C、466.56
D、476.72
答案解析
單選題:
1、正確答案: B
答案解析
因?yàn)樵诘?0天付款,所以,可以享受1%的現(xiàn)金折扣,即實(shí)際支付給A公司的貨款=300×(1-1%)=297(萬(wàn)元)。
2、正確答案: C
答案解析
企業(yè)應(yīng)支付利息=800×10%×(9/12)=60(萬(wàn)元)
企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=200×0.8%+800×0.8%×(3/12)=3.2(萬(wàn)元)
企業(yè)應(yīng)支付的利息和承諾費(fèi)合計(jì)=60+3.2=63.2(萬(wàn)元)。
3、正確答案: C
答案解析
商業(yè)信用是企業(yè)之間的直接信用行為。選項(xiàng)C屬于企業(yè)與銀行之間的一種信用關(guān)系。
多選題:
1、正確答案: B,C,E
答案解析
經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×36000×10/0.5)1/2=1200(件),變動(dòng)訂貨成本=36000/1200×10=300(元),每次訂貨的相關(guān)總成本=(2×36000×10×0.5)1/2=600(元)。所以,選項(xiàng)B、C、E正確。
2、正確答案: A,D,E
答案解析
貼現(xiàn)法付息和加息法付息會(huì)使企業(yè)實(shí)際可用貸款額降低,企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。對(duì)貸款企業(yè)來(lái)說(shuō),補(bǔ)償性余額則提高了貸款的實(shí)際利率,加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。
3、正確答案: B,C
答案解析
放棄折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×{360/[付款期(信用期)-折扣期]};折扣期縮短,放棄折扣的信用成本率下降;折扣期延長(zhǎng),放棄折扣的信用成本率提高;折扣百分比降低,放棄折扣的信用成本率下降;折扣百分比提高,放棄折扣的信用成本率提高,付款期(信用期)延長(zhǎng),放棄折扣的信用成本率降低。所以,選項(xiàng)B、C正確。
計(jì)算題:
(1)、正確答案: C
答案解析
應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期=40%×20+50%×60+10%×70=45(天)。
(2)、正確答案: B
答案解析
應(yīng)收賬款平均余額=日銷(xiāo)售額×平均收現(xiàn)期=[(260+100)×8/360] ×45=360(萬(wàn)元)
應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=360×30%×8%=8.64(萬(wàn)元)。
(3)、正確答案: C
答案解析
現(xiàn)金折扣成本=(260+100)×8×40%×2%=23.04(萬(wàn)元)。
(4)、正確答案: D
答案解析
銷(xiāo)售產(chǎn)品的利潤(rùn)=(260+100)×8×20%=576(萬(wàn)元)
機(jī)會(huì)成本=8.64萬(wàn)元
壞賬成本=(260+100)×8×10%×10%=28.8(萬(wàn)元)
現(xiàn)金折扣成本=23.04萬(wàn)元
收賬成本=(260+100)×8×1%=28.8(萬(wàn)元)
管理成本=10萬(wàn)元
實(shí)行新的信用政策的利潤(rùn)=576-8.64-28.8-23.04-28.8-10=476.72(萬(wàn)元)。
Tips
考生請(qǐng)記住,關(guān)于參考答案一定要慎用,避免對(duì)答案產(chǎn)生依賴(lài)。
當(dāng)考生一邊做題一邊看答案,那么考生們?cè)谧鲱}過(guò)程中就會(huì)漸漸浮躁,逐漸失去了自我思考的能力,看到答案和解析就會(huì)給考生一種懂了和會(huì)了的錯(cuò)覺(jué)。
所以一定要在充分思考過(guò)后,還是沒(méi)有弄清楚,再去參考答案及解析。
注:以上稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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