2024年稅務(wù)師稅法二隨堂練習(xí)：第一章企業(yè)所得稅
只有在做題中不斷發(fā)現(xiàn)錯誤、糾正錯誤，知識體系才能更加完善，才能逐漸提高應(yīng)試能力。下面是東奧會計在線整理的稅務(wù)師《稅法二》第一章隨堂練習(xí)，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！
【單選1】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（ ?。＃?/span>2018年）
A. 依法在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
B. 依法在境外成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)
C. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)
D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)
【答案】D
【解析】選項AB屬于我國的居民企業(yè)，選項C不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
| 關(guān)聯(lián)知識點：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人
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【單選2】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（ ）。
A. 與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境外所得
B. 與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
C. 與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外所得
D. 與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
【答案】B
【解析】選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。
| 關(guān)聯(lián)知識點：企業(yè)所得稅稅率
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【單選3】 2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2021年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累計的未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（ ?。＃?/span>2019年）
A. 甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元
B. 甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元
C. 甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元
D. 甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除
【答案】C
【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1200-1000=200（萬元），甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×25%=50（萬元）。
| 關(guān)聯(lián)知識點：企業(yè)所得稅收入總額
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【多選1】企業(yè)提供的下列勞務(wù)中，按照完工進度確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（ ?。?。
A. 廣告的制作
B. 提供宴會招待
C. 提供藝術(shù)表演
D. 為特定客戶開發(fā)軟件
E. 作為商品銷售附帶條件的安裝
【答案】A,D
【解析】選項BC：在相關(guān)活動發(fā)生時確認收入。選項E：安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入。
| 關(guān)聯(lián)知識點：企業(yè)所得稅收入總額
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【多選2】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計入企業(yè)收入總額的有（ ?。?。（2019年）
A. 增加企業(yè)實收資本的國家投資
B. 無法償付的應(yīng)付款項
C. 企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入
D. 企業(yè)使用后需歸還財政的資金
E. 按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款
【答案】A,D,E
【解析】選項AD：企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入當(dāng)年收入總額。選項E：企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款不計入收入總額，作為“應(yīng)收出口退稅款”處理。
| 關(guān)聯(lián)知識點：不征稅收入和免稅收入
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注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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