企業(yè)所得稅納稅義務人_2024年稅務師《稅法二》章節(jié)練習

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-16 15:09:25

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企業(yè)所得稅納稅義務人、征稅對象與稅率_2024年稅務師《稅法二》章節(jié)練習

【內(nèi)容導航】企業(yè)所得稅納稅義務人、征稅對象與稅率

【所屬章節(jié)】第一章：企業(yè)所得稅

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項屬于居民企業(yè)的是（　?。?。

A. 依照中國法律在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

B. 依照中國法律在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

C. 依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個體工商戶

D. 依照外國法律成立且實際管理機構在外國的企業(yè)

【答案】B

【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。不具有獨立法人資格的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不以企業(yè)名義繳納所得稅。就合伙企業(yè)來說，以每個合伙人為納稅義務人，其自然人合伙人繳納個人所得稅，其法人合伙人則繳納企業(yè)所得稅。依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個體工商戶是個人所得稅的納稅義務人。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列有關確定所得來源地的表述中，不正確的是（　　）。

A. 權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

B. 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

C. 股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D. 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

【答案】B

【解析】選項B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有（　　）。

A. 依法在福建成立的合伙企業(yè)

B. 依法在廣東成立的股份有限公司

C. 依照法國法律成立，且實際管理機構在法國的企業(yè)

D. 依照香港法律成立，實際管理機構在上海的企業(yè)

E. 依照日本法律成立，實際管理機構在韓國，在深圳設立辦事機構的企業(yè)

【答案】 B,D

【解析】選項A：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，因此不屬于居民企業(yè)；選項BCDE：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

【多選題】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所包括（　?。?。

A. 開采自然資源的場所

B. 來華人員居住地

C. 在境內(nèi)經(jīng)常代非居民企業(yè)簽訂合同的營業(yè)代理人

D. 辦事機構

E. 從事建筑工程作業(yè)的場所

【答案】 A,C,D,E

【解析】所稱機構、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所，包括：
（1）管理機構、營業(yè)機構、辦事機構；
（2）工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所；
（3）提供勞務的場所；
（4）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所；
（5）其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所。
非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人被視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。