每天，對(duì)我們來(lái)說(shuō)，是一個(gè)挑戰(zhàn)，是一個(gè)新的開(kāi)始，是昨天的結(jié)束。每一天，我們?cè)谂?，在學(xué)習(xí)。備考2018年稅務(wù)師考試一定會(huì)面臨各種困難，請(qǐng)不要讓自己的意志被擊敗，堅(jiān)持到底，也是一種勝利。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的核算，說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人拒付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票時(shí)，借記“短期借款”科目，貸記“銀行存款”科目

　　B.在有商業(yè)折扣的情況下，應(yīng)收賬款按扣除商業(yè)折扣后的金額入賬

　　C.預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付賬款業(yè)務(wù)在“應(yīng)付賬款”科目核算，但在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，仍然要將“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”的金額分開(kāi)報(bào)告

　　D.未發(fā)生減值的持有至到期投資如為分期付息、一次還本債券投資，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，借記“應(yīng)收利息”科目

　　E.按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅款，借記“其他應(yīng)收款”

　　【正確答案】A,B,C,E

　　【答案解析】

　　未發(fā)生減值的持有至到期投資如為分期付息、一次還本債券投資，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，選項(xiàng)D不正確。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，(　　)為被申請(qǐng)人。

　　A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.作出具體行政行為的其他組織

　　C.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　某工商局因陳某擅自設(shè)立互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，扣押其從事違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的電腦15臺(tái)，后作出沒(méi)收被扣電腦的決定。有關(guān)本案的下列說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.工商局應(yīng)制作并當(dāng)場(chǎng)交付扣押決定書和扣押清單

　　B.因扣押電腦數(shù)量較多，作出扣押決定前工商局應(yīng)告知陳某享有要求聽(tīng)證的權(quán)利

　　C.對(duì)扣押的電腦，工商局不得使用

　　D.因扣押行為屬于行政事實(shí)行為，陳某不能單獨(dú)對(duì)扣押行為提起行政訴訟

　　E.對(duì)扣押的電腦，工商局有權(quán)委托第三人保管并要求陳某承擔(dān)保管費(fèi)

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：行政機(jī)關(guān)決定實(shí)施查封、扣押的，應(yīng)當(dāng)履行行政強(qiáng)制執(zhí)行的一般程序，制作并當(dāng)場(chǎng)交付查封、扣押決定書和清單。(2)選項(xiàng)B：行政強(qiáng)制措施、行政強(qiáng)制執(zhí)行均不存在聽(tīng)證程序。(3)選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押，對(duì)查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得使用或者損毀;因未盡妥善保管義務(wù)造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(4)選項(xiàng)D：扣押決定屬于具體行政行為，可訴;具體實(shí)施扣押行為屬于行政事實(shí)行為，但行政事實(shí)行為如果侵犯公民、法人或其他組織的合法權(quán)益，也是可訴。(5)選項(xiàng)E：對(duì)“查封”(不包括扣押)的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，行政機(jī)關(guān)可以委托第三人保管，第三人不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)移、處置。(參考教材P86、381)

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲舊貨經(jīng)營(yíng)公司為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售自己使用過(guò)的包裝物(購(gòu)進(jìn)時(shí)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，取得含稅銷售額8.19萬(wàn)元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬(wàn)元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.2.09

　　B.0.41

　　C.1.31

　　D.0.36

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的包裝物按照適用稅率17%計(jì)算銷項(xiàng)稅額。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8.19/(1+17%)×17%+6.18/(1+3%)×2%=1.31(萬(wàn)元)。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　美國(guó)的約翰為在境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)未與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定。約翰2017年8月30日來(lái)華，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣8000元，境外單位每月支付工資折合人民幣15000元(不能提供境內(nèi)、境外同時(shí)任職證明)，2017年11月20日約翰工作結(jié)束，離開(kāi)中國(guó)，則2017年11月約翰應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.801.48

　　B.1228.93

　　C.1314.6

　　D.1644.93

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　約翰在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間=2+30+31+20=83(天)。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[(8000+15000-4800)×25%-1005]×8000÷23000×19.5÷30=801.48(元)。

　　每天大量的知識(shí)點(diǎn)和習(xí)題可能把備考的大家搞得暈頭轉(zhuǎn)向，適當(dāng)換個(gè)環(huán)境，放松自己，調(diào)整好狀態(tài)再出發(fā)。更多練習(xí)題可點(diǎn)擊前往稅務(wù)師練習(xí)題匯總。