2018稅務師考試每日一練匯總（1.14）

來源：東奧會計在線責編：王興超2018-01-14 10:08:19

　　2018年稅務師備考學習中，遇到困難的問題應及時向授課老師進行請教，不留知識點盲區(qū)，多通過習題檢驗學習情況。

《財務與會計》

　　【多項選擇題】股利相關理論認為股利支付不是可有可無的，而是非常必要的，并且具有策略性，那么下列各個理論說法正確的有(　　)。

　　A.“在手之鳥”理論認為在高股利支付率政策下公司價值會降低

　　B.信號傳遞理論認為較高的股利支付率表示公司未來獲利能力強

　　C.信號傳遞理論認為如果股利支付率較為穩(wěn)定，那么公司未來盈利能力比較樂觀

　　D.代理理論認為，高水平的股利政策可以降低企業(yè)的代理成本

　　E.所得稅差異理論認為，股利收益比資本利得收益更有助于收益最大化

稅務師考試

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】

　　“在手之鳥”理論認為，公司支付高股利時，公司股價會隨之上升，公司價值將得到提高，選項A不正確;所得稅差異理論認為，由于普遍存在的稅率以及納稅時間的差異，資本利得收益比股利收益更有助于實現(xiàn)收益最大化目標，公司應當采用低股利政策，選項E不正確。

《涉稅服務實務》

　　【單項選擇題】某小型微利企業(yè)2010年～2016年應納稅所得額分別為-100萬元、20萬元、30萬元、-10萬元、20萬元、10萬元、28萬元，則該企業(yè)2016年應納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.2

　　C.1.6

　　D.1.8

稅務師考試

　　【正確答案】D

　　【答案解析】2010年的虧損100萬元，需要用2011年～2015年的盈利來彌補，截至2015年彌補虧損后，2010年的虧損還剩20萬元未彌補完，不再彌補。2013年的虧損10萬元，可以用2014年～2018年的盈利來彌補。2016年彌補完2013年的虧損10萬元后還剩18萬元所得，應繳納企業(yè)所得稅。

　　另外，小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以該企業(yè)2016年應納企業(yè)所得稅=(28-10)×50%×20%=1.8(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

　　【單項選擇題】根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列有關徇私舞弊不征、少征稅款罪的表述，正確的是(　　)。

　　A.侵犯的客體是國家稅務機關的稅收征管秩序

　　B.客觀方面表現(xiàn)為行為人違反規(guī)定，不征或者少征稅款的行為

　　C.犯罪主體不限于稅務機關工作人員

　　D.過失也可構成此罪

稅務師考試

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　(1)選項BD：本罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人違反稅收法規(guī)“徇私舞弊”，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的行為(主觀方面為故意);稅務人員在稅收工作中“嚴重不負責任”，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，對責任人員應追究玩忽職守罪(主觀方面為過失)。(2)選項C：本罪的主體限于稅務機關工作人員。

《稅法二》

　　【單項選擇題】下列轉讓定價方法中，適用于所有類型關聯(lián)交易的是(　　)。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

稅務師考試

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　可比非受控價格法，以非關聯(lián)方之間進行的與關聯(lián)交易相同或類似業(yè)務活動所收取的價格作為關聯(lián)交易的公平成交價格，一般情況下，可以適用于所有類型的關聯(lián)交易。

《稅法一》

　　【單項選擇題】在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是(　　)。