2018年稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)中，遇到困難的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向授課老師進(jìn)行請(qǐng)教，不留知識(shí)點(diǎn)盲區(qū)，多通過(guò)習(xí)題檢驗(yàn)學(xué)習(xí)情況。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【多項(xiàng)選擇題】股利相關(guān)理論認(rèn)為股利支付不是可有可無(wú)的，而是非常必要的，并且具有策略性，那么下列各個(gè)理論說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.“在手之鳥”理論認(rèn)為在高股利支付率政策下公司價(jià)值會(huì)降低

　　B.信號(hào)傳遞理論認(rèn)為較高的股利支付率表示公司未來(lái)獲利能力強(qiáng)

　　C.信號(hào)傳遞理論認(rèn)為如果股利支付率較為穩(wěn)定，那么公司未來(lái)盈利能力比較樂(lè)觀

　　D.代理理論認(rèn)為，高水平的股利政策可以降低企業(yè)的代理成本

　　E.所得稅差異理論認(rèn)為，股利收益比資本利得收益更有助于收益最大化

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】

　　“在手之鳥”理論認(rèn)為，公司支付高股利時(shí)，公司股價(jià)會(huì)隨之上升，公司價(jià)值將得到提高，選項(xiàng)A不正確;所得稅差異理論認(rèn)為，由于普遍存在的稅率以及納稅時(shí)間的差異，資本利得收益比股利收益更有助于實(shí)現(xiàn)收益最大化目標(biāo)，公司應(yīng)當(dāng)采用低股利政策，選項(xiàng)E不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】某小型微利企業(yè)2010年～2016年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、-10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、28萬(wàn)元，則該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.2

　　C.1.6

　　D.1.8

　　【正確答案】D

　　【答案解析】2010年的虧損100萬(wàn)元，需要用2011年～2015年的盈利來(lái)彌補(bǔ)，截至2015年彌補(bǔ)虧損后，2010年的虧損還剩20萬(wàn)元未彌補(bǔ)完，不再?gòu)浹a(bǔ)。2013年的虧損10萬(wàn)元，可以用2014年～2018年的盈利來(lái)彌補(bǔ)。2016年彌補(bǔ)完2013年的虧損10萬(wàn)元后還剩18萬(wàn)元所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

　　另外，小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(28-10)×50%×20%=1.8(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)徇私舞弊不征、少征稅款罪的表述，正確的是(　　)。

　　A.侵犯的客體是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管秩序

　　B.客觀方面表現(xiàn)為行為人違反規(guī)定，不征或者少征稅款的行為

　　C.犯罪主體不限于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

　　D.過(guò)失也可構(gòu)成此罪

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)BD：本罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人違反稅收法規(guī)“徇私舞弊”，不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的行為(主觀方面為故意);稅務(wù)人員在稅收工作中“嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任”，不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的，對(duì)責(zé)任人員應(yīng)追究玩忽職守罪(主觀方面為過(guò)失)。(2)選項(xiàng)C：本罪的主體限于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。

《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中，適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是(　　)。

　　A.可比非受控價(jià)格法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤(rùn)法

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　可比非受控價(jià)格法，以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格，一般情況下，可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是(　　)。

　　A.兩稅法

　　B.攤丁入畝

　　C.初稅畝

　　D.一條鞭法

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　明代著名的“一條鞭法”改革增加了課稅，均平了稅負(fù)，簡(jiǎn)化了稅制，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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