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2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:應(yīng)納稅所得額

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:王興超2018-01-15 17:31:10

  每天的學(xué)習(xí)較為枯燥,簡(jiǎn)單一道習(xí)題檢驗(yàn),既是對(duì)近期學(xué)習(xí)的檢驗(yàn),也能使自己收獲成功的喜悅,備考2018年稅務(wù)師考試,每日一練,信心滿滿。

  【單項(xiàng)選擇題】

  某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師審核,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元,借用期限6個(gè)月,支付借款利息5萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元,借用期限10個(gè)月,支付借款利息3.5萬(wàn)元,簽訂了借款合同。不考慮其他項(xiàng)目,則該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為(  )萬(wàn)元。

  A.21

  B.26

  C.30

  D.33

稅務(wù)師考試

  【正確答案】B

  【答案解析】

  銀行的貸款年利率=(5×2)÷200=5%;可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(萬(wàn)元);超標(biāo)準(zhǔn)=3.5-2.5=1(萬(wàn)元);該公司2016年的應(yīng)納稅所得額=25+1=26(萬(wàn)元)。

  備考學(xué)習(xí),節(jié)奏很重要,教材、習(xí)題一個(gè)都不能少,更多稅務(wù)師習(xí)題盡在稅務(wù)師練習(xí)題匯總。


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