2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)納稅所得額
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-01-15 17:31:10
每天的學(xué)習(xí)較為枯燥，簡單一道習(xí)題檢驗(yàn)，既是對(duì)近期學(xué)習(xí)的檢驗(yàn)，也能使自己收獲成功的喜悅，備考2018年稅務(wù)師考試，每日一練，信心滿滿。
【單項(xiàng)選擇題】
某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額25萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬元，簽訂了借款合同。不考慮其他項(xiàng)目，則該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.21
B.26
C.30
D.33
【正確答案】B
【答案解析】
銀行的貸款年利率=(5×2)÷200=5%;可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(萬元);超標(biāo)準(zhǔn)=3.5-2.5=1(萬元);該公司2016年的應(yīng)納稅所得額=25+1=26(萬元)。
備考學(xué)習(xí)，節(jié)奏很重要，教材、習(xí)題一個(gè)都不能少，更多稅務(wù)師習(xí)題盡在稅務(wù)師練習(xí)題匯總。
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