2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（1.22）
2018稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)拉開帷幕，對(duì)于一些零基礎(chǔ)考生小編建議大家一定要提早進(jìn)行預(yù)習(xí)備考。東奧小編為大家整理稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位考生勿忘初心，堅(jiān)定不移的為自己而努力。
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
2017年3月，母公司以1000萬元的價(jià)格(不含增值稅)將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產(chǎn)。該設(shè)備的生產(chǎn)成本為800萬元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)。子公司于收到當(dāng)日將其作為管理用固定資產(chǎn)投入使用，并采用年限平均法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定母、子公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%，則編制2017年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因該設(shè)備相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷而調(diào)減合并凈利潤的金額為( )萬元。
A.135
B.138.75
C.150
D.161.25
【正確答案】B
【答案解析】
因設(shè)備相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷而調(diào)減2017年合并凈利潤的金額=[(1000-800)-(1000-800)/10×9/12]×(1-25%)=138.75(萬元)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列捐贈(zèng)支出中，可以全額在納稅人申報(bào)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A.通過中國境內(nèi)非營利性的社會(huì)團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈(zèng)
B.通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
C.通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)
D.通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
E.直接對(duì)受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
選項(xiàng)C屬于限額扣除的捐贈(zèng);選項(xiàng)E不得在稅前扣除。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)組成的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生
B.監(jiān)事會(huì)成員不得少于5人
C.公司董事不得兼任監(jiān)事
D.監(jiān)事會(huì)成員中職工代表的比例不得低于1/3
【正確答案】A
【答案解析】
選項(xiàng)A：國有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)主席由國資委從監(jiān)事會(huì)成員中“指定”。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)，收入確認(rèn)說法不正確的是( )。
A.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
B.宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
D.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理
【正確答案】C
【答案解析】
選項(xiàng)C：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個(gè)人中，不能成為資源稅扣繳義務(wù)人的是( )。
A.獨(dú)立礦山
B.聯(lián)合企業(yè)
C.其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位
D.自然人
【正確答案】D
【答案解析】
現(xiàn)行資源稅規(guī)定以收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位作為資源稅的扣繳義務(wù)人，自然人不能成為資源稅的扣繳義務(wù)人。
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