2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(1.23)
備考2018年稅務(wù)師考試,從學習之初就應(yīng)堅定信念,在學習中多一些自我鼓勵,通過做題建立自信心,堅持下去,就能迎來最后的勝利。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,產(chǎn)品單價為15元,銷量為6000件,若想實現(xiàn)8800元的稅前利潤,單位變動成本為11元,則固定成本不能超過( )元。
A.15200
B.15500
C.18800
D.20000
【正確答案】A
【答案解析】
稅前利潤=銷量×(單價-單位變動成本)-固定成本總額,即8800≤6000×(15-11)-固定成本,所以固定成本≤15200(元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的表述,正確的有( )。
A.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
B.納稅人不得偽造稅務(wù)登記證件,但可以將自己的稅務(wù)登記證件轉(zhuǎn)借他人使用
C.納稅人因不可抗力發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響,導(dǎo)致不能按期繳納稅款的,經(jīng)批準可以延期納稅
D.納稅人因當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的,經(jīng)批準可以延期6個月納稅
E.納稅人應(yīng)按規(guī)定保管和使用發(fā)票
【正確答案】A,C,E
【答案解析】
選項B:納稅人不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件。選項D:納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的,經(jīng)批準可以延期繳納稅款,但是最長不得超過3個月。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定,行政機關(guān)強制執(zhí)行涉及金錢給付的行政決定,應(yīng)當以催告書形式事先催告當事人履行義務(wù),催告書應(yīng)當載明的事項包括( )。
A.當事人履行金錢給付義務(wù)的金額、期限和給付方式
B.行政機關(guān)強制執(zhí)行金錢給付的全部證據(jù)、理由和依據(jù)
C.當事人不履行義務(wù)應(yīng)承擔行政或者刑事責任的具體后果
D.當事人依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利、途徑和期限
【正確答案】A
【答案解析】
行政機關(guān)作出強制執(zhí)行決定前,應(yīng)當事先催告當事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當以書面形式作出并載明下列事項:(1)履行義務(wù)的期限;(2)履行義務(wù)的方式;(3)涉及金錢給付的,應(yīng)當有明確的金額和給付方式;(4)當事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。
《稅法二》
【多項選擇題】
居民企業(yè)發(fā)生的下列各項利息支出,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予在發(fā)生當期直接扣除的有( )。
A.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出
B.建造、購置固定資產(chǎn)期間的利息支出
C.因生產(chǎn)經(jīng)營需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出
D.固定資產(chǎn)建造之前和交付使用之后發(fā)生的借款利息支出
E.銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
【正確答案】A,D,E
【答案解析】
按照稅法規(guī)定,企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出,以及固定資產(chǎn)建造之前和交付后發(fā)生的借款利息支出,準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息可以在稅前扣除。居民企業(yè)建造、購置固定資產(chǎn)過程中所發(fā)生的借款利息支出應(yīng)予以資本化計入固定資產(chǎn)成本,在企業(yè)所得稅前分期攤銷扣除,以及向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出,不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
《稅法一》
【單項選擇題】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法,不正確的是( )。
A.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明,并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的,應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的,由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款
D.進口貨物應(yīng)納的增值稅,應(yīng)當向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
【正確答案】D
【答案解析】
進口貨物應(yīng)納的增值稅,應(yīng)當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
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