備考2018年稅務(wù)師考試，從學(xué)習(xí)之初就應(yīng)堅(jiān)定信念，在學(xué)習(xí)中多一些自我鼓勵，通過做題建立自信心，堅(jiān)持下去，就能迎來最后的勝利。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

　　某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，產(chǎn)品單價為15元，銷量為6000件，若想實(shí)現(xiàn)8800元的稅前利潤，單位變動成本為11元，則固定成本不能超過(　　)元。

　　A.15200

　　B.15500

　　C.18800

　　D.20000

【正確答案】A

【答案解析】

　　稅前利潤=銷量×(單價-單位變動成本)-固定成本總額，即8800≤6000×(15-11)-固定成本，所以固定成本≤15200(元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的有(　　)。

　　A.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

　　B.納稅人不得偽造稅務(wù)登記證件，但可以將自己的稅務(wù)登記證件轉(zhuǎn)借他人使用

　　C.納稅人因不可抗力發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響，導(dǎo)致不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期納稅

　　D.納稅人因當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期6個月納稅

　　E.納稅人應(yīng)按規(guī)定保管和使用發(fā)票

　　【正確答案】A,C,E

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B：納稅人不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件。選項(xiàng)D：納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行涉及金錢給付的行政決定，應(yīng)當(dāng)以催告書形式事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)，催告書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)包括(　　)。

　　A.當(dāng)事人履行金錢給付義務(wù)的金額、期限和給付方式

　　B.行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行金錢給付的全部證據(jù)、理由和依據(jù)

　　C.當(dāng)事人不履行義務(wù)應(yīng)承擔(dān)行政或者刑事責(zé)任的具體后果

　　D.當(dāng)事人依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利、途徑和期限

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出并載明下列事項(xiàng)：(1)履行義務(wù)的期限;(2)履行義務(wù)的方式;(3)涉及金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式;(4)當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。

　　《稅法二》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　居民企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有(　　)。

　　A.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

　　B.建造、購置固定資產(chǎn)期間的利息支出

　　C.因生產(chǎn)經(jīng)營需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出

　　D.固定資產(chǎn)建造之前和交付使用之后發(fā)生的借款利息支出

　　E.銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　【正確答案】A,D,E

　　【答案解析】

　　按照稅法規(guī)定，企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，以及固定資產(chǎn)建造之前和交付后發(fā)生的借款利息支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息可以在稅前扣除。居民企業(yè)建造、購置固定資產(chǎn)過程中所發(fā)生的借款利息支出應(yīng)予以資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在企業(yè)所得稅前分期攤銷扣除，以及向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是(　　)。

　　A.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

　　D.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

　　學(xué)習(xí)大多數(shù)時候都是枯燥的，通過調(diào)整學(xué)習(xí)方法，增加學(xué)習(xí)的主動性。快去稅務(wù)師練習(xí)題匯總多做習(xí)題吧。