備考2018年稅務(wù)師考試，通過(guò)知識(shí)點(diǎn)的預(yù)習(xí)打好前期的基礎(chǔ)，再通過(guò)一定量的習(xí)題將知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行鞏固，你已經(jīng)離成功更近了一步。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

　　下列項(xiàng)目中，一般屬于敏感性項(xiàng)目的有(　　)。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.固定資產(chǎn)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)

　　E.長(zhǎng)期股權(quán)投資

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

　　敏感項(xiàng)目是指直接隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，一般而言，流動(dòng)資產(chǎn)和自發(fā)性負(fù)債隨銷售額變動(dòng)而變動(dòng)，非流動(dòng)資產(chǎn)和人為性負(fù)債不隨銷售額變動(dòng)而變動(dòng)，屬于非敏感項(xiàng)目。應(yīng)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)屬于自發(fā)性負(fù)債，它們是敏感項(xiàng)目。而固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，是非敏感項(xiàng)目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于征納雙方權(quán)利、義務(wù)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.稅款征收權(quán)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收管理過(guò)程中享有的最主要的職權(quán)

　　B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以暫不繳納稅款，直接申請(qǐng)行政復(fù)議

　　C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使其合法權(quán)益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償

　　D.納稅人按照規(guī)定不負(fù)有代收、代扣、代繳義務(wù)的，有權(quán)依法拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其執(zhí)行代收、代扣、代繳稅款義務(wù)

　　E.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前應(yīng)按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保

　　【正確答案】A,C,D,E

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)有(　　)。

　　A.提出陳述和申辯意見(jiàn)的權(quán)利、途徑和期限

　　B.凍結(jié)決定書交付的期限

　　C.凍結(jié)的賬號(hào)和數(shù)額

　　D.凍結(jié)的理由和依據(jù)

　　E.凍結(jié)的期限

　　【正確答案】C,D,E

　　【答案解析】

　　凍結(jié)決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：(1)當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;(2)凍結(jié)的理由、依據(jù)和期限;(3)凍結(jié)的賬號(hào)和數(shù)額;(4)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(5)行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期。

　　《稅法二》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有(　　)。

　　A.按規(guī)定支付的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.為職工個(gè)人支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B：為職工個(gè)人支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)E：為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列關(guān)于貨物期貨的稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.貨物期貨交易，增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)

　　B.交割時(shí)采取由期貨交易所開(kāi)具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人

　　C.期貨交易所增值稅按次計(jì)算，其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.交割時(shí)采取由供貨的會(huì)員單位直接將發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨會(huì)員單位的，以供貨會(huì)員單位為納稅人

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C：期貨交易所增值稅按次計(jì)算，其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　成功的人各有各的不同，但失敗的人大多是半途而廢，將備考學(xué)習(xí)堅(jiān)持下去，不為懈怠找任何借口。快去稅務(wù)師練習(xí)題匯總多做習(xí)題吧。