2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(1.26)
備考2018年稅務(wù)師考試,通過知識(shí)點(diǎn)的預(yù)習(xí)打好前期的基礎(chǔ),再通過一定量的習(xí)題將知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行鞏固,你已經(jīng)離成功更近了一步。
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列項(xiàng)目中,一般屬于敏感性項(xiàng)目的有( )。
A.應(yīng)收賬款
B.應(yīng)付賬款
C.固定資產(chǎn)
D.應(yīng)交稅費(fèi)
E.長期股權(quán)投資
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
敏感項(xiàng)目是指直接隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目,一般而言,流動(dòng)資產(chǎn)和自發(fā)性負(fù)債隨銷售額變動(dòng)而變動(dòng),非流動(dòng)資產(chǎn)和人為性負(fù)債不隨銷售額變動(dòng)而變動(dòng),屬于非敏感項(xiàng)目。應(yīng)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn),應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)屬于自發(fā)性負(fù)債,它們是敏感項(xiàng)目。而固定資產(chǎn)和長期股權(quán)投資屬于非流動(dòng)資產(chǎn),是非敏感項(xiàng)目。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于征納雙方權(quán)利、義務(wù)的表述中,正確的有( )。
A.稅款征收權(quán),是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收管理過程中享有的最主要的職權(quán)
B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí),可以暫不繳納稅款,直接申請(qǐng)行政復(fù)議
C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng),使其合法權(quán)益遭受損失的,有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償
D.納稅人按照規(guī)定不負(fù)有代收、代扣、代繳義務(wù)的,有權(quán)依法拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其執(zhí)行代收、代扣、代繳稅款義務(wù)
E.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前應(yīng)按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保
【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】
選項(xiàng)B:納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí),必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以依法向人民法院起訴。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定,行政機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)有( )。
A.提出陳述和申辯意見的權(quán)利、途徑和期限
B.凍結(jié)決定書交付的期限
C.凍結(jié)的賬號(hào)和數(shù)額
D.凍結(jié)的理由和依據(jù)
E.凍結(jié)的期限
【正確答案】C,D,E
【答案解析】
凍結(jié)決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng):(1)當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;(2)凍結(jié)的理由、依據(jù)和期限;(3)凍結(jié)的賬號(hào)和數(shù)額;(4)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(5)行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有( )。
A.按規(guī)定支付的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
B.為職工個(gè)人支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
D.為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
E.為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
【正確答案】A,C,D
【答案解析】
選項(xiàng)B:為職工個(gè)人支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi),與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān),不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)E:為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)增值稅法的規(guī)定,下列關(guān)于貨物期貨的稅務(wù)處理,說法不正確的是( )。
A.貨物期貨交易,增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)
B.交割時(shí)采取由期貨交易所開具發(fā)票的,以期貨交易所為納稅人
C.期貨交易所增值稅按次計(jì)算,其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅額
D.交割時(shí)采取由供貨的會(huì)員單位直接將發(fā)票開給購貨會(huì)員單位的,以供貨會(huì)員單位為納稅人
【正確答案】C
【答案解析】
選項(xiàng)C:期貨交易所增值稅按次計(jì)算,其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
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