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2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練:免征增值稅

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編:王興超2018-01-30 17:25:23

  2018稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開(kāi)始,時(shí)間不等人,將學(xué)習(xí)盡量的提前,緩解后期學(xué)習(xí)時(shí)間緊張的壓力,趕快投入稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)吧。

  【單項(xiàng)選擇題】

  某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年2月取得不含稅供熱收入860萬(wàn)元,其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納增值稅(  )萬(wàn)元。

  A.47.29

  B.15.13

  C.35.97

  D.28.94

稅務(wù)師考試

  【正確答案】C

  【答案解析】

  對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。對(duì)應(yīng)的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)按比例分?jǐn)傆?jì)算??梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=70×(860-120)/860=60.23(萬(wàn)元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(860-120)×13%-60.23=35.97(萬(wàn)元)。

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