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2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：免征增值稅

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-01-30 17:25:23

　　2018稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開始，時(shí)間不等人，將學(xué)習(xí)盡量的提前，緩解后期學(xué)習(xí)時(shí)間緊張的壓力，趕快投入稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)吧。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

　　A.47.29

　　B.15.13

　　C.35.97

　　D.28.94

稅務(wù)師考試

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。對應(yīng)的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)按比例分?jǐn)傆?jì)算?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=70×(860-120)/860=60.23(萬元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(860-120)×13%-60.23=35.97(萬元)。

　　每天做一點(diǎn)習(xí)題，雖然量不大，但是積累起來，到最后也是一筆可觀的財(cái)富。快去稅務(wù)師練習(xí)題匯總多做習(xí)題吧。

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