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2018稅務師《稅法一》每日一練:免征增值稅

來源:東奧會計在線責編:王興超2018-01-30 17:25:23

  2018稅務師考試備考已經(jīng)開始,時間不等人,將學習盡量的提前,緩解后期學習時間緊張的壓力,趕快投入稅務師備考學習吧。

  【單項選擇題】

  某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年2月取得不含稅供熱收入860萬元,其中向居民個人收取120萬元,當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016年2月應繳納增值稅(  )萬元。

  A.47.29

  B.15.13

  C.35.97

  D.28.94

稅務師考試

  【正確答案】C

  【答案解析】

  對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。對應的可以抵扣的進項按比例分攤計算??梢缘挚鄣倪M項稅額=70×(860-120)/860=60.23(萬元)。該企業(yè)當月應納增值稅=(860-120)×13%-60.23=35.97(萬元)。

  每天做一點習題,雖然量不大,但是積累起來,到最后也是一筆可觀的財富。快去稅務師練習題匯總多做習題吧。

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