稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)不要忽視每日一練的作用，積少成多，收獲做題的經(jīng)驗(yàn)，保持做題的狀態(tài)。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)提供現(xiàn)金折扣的影響有(　　)。

A.吸引客戶(hù)提前付款

B.減少企業(yè)的利潤(rùn)

C.增加壞賬的可能性

D.加大收賬成本

E.加快存貨的周轉(zhuǎn)速度

【正確答案】A,B

【答案解析】

現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了吸引客戶(hù)提前付款而給予的價(jià)格上的優(yōu)惠，現(xiàn)金折扣越高，提前付款的客戶(hù)越多，但是會(huì)減少企業(yè)的利潤(rùn)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某高爾夫球桿廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高爾夫球桿桿頭，收回后當(dāng)期全部用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿，支付該批產(chǎn)品加工費(fèi)200萬(wàn)元，支付增值稅34萬(wàn)元，取得受托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)。同時(shí)支付由受托方依法代收代繳的消費(fèi)稅66.67萬(wàn)元(不考慮城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加)。該高爾夫球桿廠(chǎng)收回貨物時(shí)會(huì)計(jì)處理為(　　)。

A.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　 　3006700

   貸：銀行存款　　　　　　　　　 　　　　　　3006700

B.借：委托加工物資　　　　　　　　　 　　　　2666700

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　340000

   貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 　　　　3006700

C.借：委托加工物資　　　　　　　　 　　　　　2000000

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　666700

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　340000

   貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 　　　　3006700

D.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　 　　　　　3006700

   貸：銀行存款　　　　　　　 　　　　　　　　3006700

【正確答案】C

【答案解析】

委托方將委托加工的消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，屬于消費(fèi)稅抵扣范圍的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，待生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)予以抵扣，而不是計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中。委托方提貨時(shí)，按應(yīng)支付的加工費(fèi)借記“委托加工物資”等科目，按受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，按支付加工費(fèi)相應(yīng)的增值稅稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按加工費(fèi)與增值稅、消費(fèi)稅之和貸記“銀行存款”等科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列人員中可以擔(dān)任破產(chǎn)企業(yè)管理人的是(　　)。

A.李某因故意傷害罪被判處5年有期徒刑，執(zhí)行期滿(mǎn)5年

B.律師王某被吊銷(xiāo)律師執(zhí)業(yè)證書(shū)

C.張某曾在2年前擔(dān)任債務(wù)人的法律顧問(wèn)

D.剛剛?cè)〉寐蓭焾?zhí)業(yè)證書(shū)的劉某

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：有下列情形之一的，不得擔(dān)任管理人：①因故意犯罪受過(guò)刑事處罰;②曾被吊銷(xiāo)相關(guān)專(zhuān)業(yè)執(zhí)業(yè)證書(shū);③與本案有利害關(guān)系;④人民法院認(rèn)為不宜擔(dān)任管理人的其他情形。(2)選項(xiàng)C：在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前3年內(nèi)曾擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的財(cái)務(wù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)，不能擔(dān)任債務(wù)人的管理人。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工服裝一批，雙方簽訂的合同中注明：原材料由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)共支付原材料費(fèi)和加工費(fèi)150萬(wàn)元。就該業(yè)務(wù)甲企業(yè)和乙企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.750

B.900

C.450

D.1500

【正確答案】D

【答案解析】

對(duì)于由受托方提供原材料的加工合同，在合同中未分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。就該業(yè)務(wù)甲企業(yè)和乙企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅=150×10000×0.5‰×2=1500(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　　)。

A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款日期的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.納稅人采取直接收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

E.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;選項(xiàng)C：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。

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