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2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(3.13)

來源:東奧會計在線責(zé)編:王興超2018-03-13 17:39:59

稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)不要忽視每日一練的作用,積少成多,收獲做題的經(jīng)驗,保持做題的狀態(tài)。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,供大家參考練習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)提供現(xiàn)金折扣的影響有(  )。

A.吸引客戶提前付款

B.減少企業(yè)的利潤

C.增加壞賬的可能性

D.加大收賬成本

E.加快存貨的周轉(zhuǎn)速度

稅務(wù)師考試

【正確答案】A,B

【答案解析】

現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠,現(xiàn)金折扣越高,提前付款的客戶越多,但是會減少企業(yè)的利潤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某高爾夫球桿廠(增值稅一般納稅人)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高爾夫球桿桿頭,收回后當(dāng)期全部用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿,支付該批產(chǎn)品加工費200萬元,支付增值稅34萬元,取得受托方開具的增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證)。同時支付由受托方依法代收代繳的消費稅66.67萬元(不考慮城建稅及教育費附加、地方教育附加)。該高爾夫球桿廠收回貨物時會計處理為(  )。

A.借:委托加工物資              3006700

   貸:銀行存款                3006700

B.借:委托加工物資              2666700

    應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)    340000

   貸:銀行存款                3006700

C.借:委托加工物資              2000000

   應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅          666700

   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)    340000

   貸:銀行存款                3006700

D.借:生產(chǎn)成本                3006700

   貸:銀行存款                3006700

稅務(wù)師考試

【正確答案】C

【答案解析】

委托方將委托加工的消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,屬于消費稅抵扣范圍的,應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目的借方,待生產(chǎn)領(lǐng)用時予以抵扣,而不是計入委托加工應(yīng)稅消費品的成本中。委托方提貨時,按應(yīng)支付的加工費借記“委托加工物資”等科目,按受托方代收代繳的消費稅,借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目,按支付加工費相應(yīng)的增值稅稅額借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,按加工費與增值稅、消費稅之和貸記“銀行存款”等科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列人員中可以擔(dān)任破產(chǎn)企業(yè)管理人的是(  )。

A.李某因故意傷害罪被判處5年有期徒刑,執(zhí)行期滿5年

B.律師王某被吊銷律師執(zhí)業(yè)證書

C.張某曾在2年前擔(dān)任債務(wù)人的法律顧問

D.剛剛?cè)〉寐蓭焾?zhí)業(yè)證書的劉某

稅務(wù)師考試

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項AB:有下列情形之一的,不得擔(dān)任管理人:①因故意犯罪受過刑事處罰;②曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書;③與本案有利害關(guān)系;④人民法院認(rèn)為不宜擔(dān)任管理人的其他情形。(2)選項C:在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的財務(wù)顧問、法律顧問,不能擔(dān)任債務(wù)人的管理人。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工服裝一批,雙方簽訂的合同中注明:原材料由乙企業(yè)提供,甲企業(yè)共支付原材料費和加工費150萬元。就該業(yè)務(wù)甲企業(yè)和乙企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅(  )元。

A.750

B.900

C.450

D.1500

稅務(wù)師考試

【正確答案】D

【答案解析】

對于由受托方提供原材料的加工合同,在合同中未分別記載加工費金額和原材料金額的,應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。就該業(yè)務(wù)甲企業(yè)和乙企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅=150×10000×0.5‰×2=1500(元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有(  )。

A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款日期的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天

D.納稅人采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

E.納稅人進口應(yīng)稅消費品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

稅務(wù)師考試

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

選項A:采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天,書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天;選項C:納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。

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