稅務(wù)師備考過(guò)程中，知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)不能僅靠死記硬背，還應(yīng)配合習(xí)題，靈活掌握知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)的應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)由于延遲收款而形成的，企業(yè)應(yīng)收賬款存在對(duì)企業(yè)的主要影響有(　　)。

A.減少企業(yè)的收入

B.增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

C.促進(jìn)產(chǎn)品銷售

D.占用企業(yè)資金

E.可能會(huì)出現(xiàn)壞賬損失

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

存在應(yīng)收賬款，有利于增加企業(yè)的收入，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;企業(yè)應(yīng)收賬款的存在，對(duì)企業(yè)有利的影響是增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)產(chǎn)品銷售，增加企業(yè)盈利。不利影響是占用企業(yè)的資金，企業(yè)在管理應(yīng)收賬款時(shí)會(huì)增加成本，有一些應(yīng)收賬款可能會(huì)出現(xiàn)壞賬損失，選項(xiàng)B、C、D、E正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，11月15日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬上繳10月應(yīng)納的增值稅稅額3400元，則正確的會(huì)計(jì)處理為(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　　　　　　　3400

   貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

B.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

   貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　3400

   貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　3400

   貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

【正確答案】D

【答案解析】

企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2010年8月20日，紅光公司因自己不能支付到期債務(wù)，向法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)，法院于2010年9月1日受理其破產(chǎn)申請(qǐng)，同時(shí)指定了破產(chǎn)管理人，破產(chǎn)管理人接管紅光公司后查明：紅光公司有一筆到期貸款380萬(wàn)元沒(méi)有支付，被甲公司起訴至法院，2010年8月10日，法院終審判決紅光公司支付甲公司欠款及違約金共計(jì)400萬(wàn)元，后紅光公司因不履行判決被甲公司申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，法院對(duì)紅光公司辦公樓予以查封。法院辦理紅光公司破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)，此判決尚未執(zhí)行，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，對(duì)紅光公司辦公樓的正確處理是(　　)。

A.將紅光公司辦公樓用于償還所欠甲公司的貸款

B.將辦公樓計(jì)入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，解除對(duì)紅光公司辦公樓的查封

C.不將辦公樓計(jì)入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，繼續(xù)對(duì)紅光公司辦公樓予以執(zhí)行

D.將紅光公司辦公樓拍賣償付破產(chǎn)費(fèi)用

【正確答案】D

【答案解析】

法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年3月，甲公司受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，合同注明由甲公司提供原材料40萬(wàn)元，并向乙公司收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.225

B.135

C.145

D.215

【正確答案】C

【答案解析】

由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，加工費(fèi)按“加工承攬合同”計(jì)稅、原材料金額按“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。甲公司應(yīng)納印花稅=40×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=145(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)白酒計(jì)稅價(jià)格的核定，說(shuō)法不正確的有(　　)。

A.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅，下同)80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%至70%范圍內(nèi)

D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在30%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

E.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)B：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅，下同)70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)C：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%至70%范圍內(nèi)自行核定。其中生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%至70%范圍內(nèi);選項(xiàng)D：已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)E：已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅;實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅。

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