2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅稅率

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：王興超2018-03-15 17:43:22

稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)不要忽視每日一練的作用，積累做題經(jīng)驗(yàn)，夯實(shí)基礎(chǔ)，為應(yīng)試提前做好準(zhǔn)備。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

【多項(xiàng)選擇題】

某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2017年1月將100套高檔化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有(　　)。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，高檔化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%)(2013年考題改編)

A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不繳納消費(fèi)稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅3520.59元

稅務(wù)師考試

【正確答案】D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納增值稅;選項(xiàng)B：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給其他單位，屬于消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷(xiāo)售金額繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，單獨(dú)銷(xiāo)售的話(huà)不繳納消費(fèi)稅，但是如果與應(yīng)征消費(fèi)稅的高檔化妝品組成禮品盒銷(xiāo)售，應(yīng)按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)E：該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅=(120+70)×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3520.59(元)。

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