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2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:外購貨物非正常損失

來源:東奧會計在線責編:王興超2018-03-23 17:27:08

稅務(wù)師備考過程中,知識點學習不能僅靠死記硬背,還應(yīng)配合習題,靈活掌握知識點的運用。東奧小編精心準備了稅務(wù)師練習題,供大家參考練習。

【多項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,11月外購一批原材料,支付不含稅價款300000元,取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失10%,經(jīng)查明,該損失系管理不善造成,保險公司同意賠償20000元,款項尚未收到,其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有(  )。

A.借:待處理財產(chǎn)損溢                  30000

   貸:原材料                      30000

B.借:待處理財產(chǎn)損溢                  35100

   貸:原材料                      30000

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)      5100

C.借:其他應(yīng)收款——XX保險公司            20000

    管理費用                     10000

   貸:待處理財產(chǎn)損溢                  30000

D.借:其他應(yīng)收款——XX保險公司            20000

    管理費用                     15100

    貸:待處理財產(chǎn)損溢                  35100

E.借:管理費用                     20000

    貸:待處理財產(chǎn)損溢                  20000

稅務(wù)師考試

【正確答案】B,D

【答案解析】

該項損失是因管理不善造成的,損失材料對應(yīng)的進項稅額不得抵扣,已經(jīng)抵扣過進項稅額的,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。

通過每日一練不斷的積累做題經(jīng)驗,樹立對考試的清晰的認識,從容面對考試。更多練習題大家可點擊前往稅務(wù)師練習題。

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