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2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：外購貨物非正常損失

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-03-23 17:27:08

稅務(wù)師備考過程中，知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)不能僅靠死記硬背，還應(yīng)配合習(xí)題，靈活掌握知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

【多項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，11月外購一批原材料，支付不含稅價(jià)款300000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失10%，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險(xiǎn)公司同意賠償20000元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。對(duì)于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄正確的有(　　)。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

   貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　　 35100

   貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　5100

C.借：其他應(yīng)收款——XX保險(xiǎn)公司　　　　　　　　　　　　20000

    管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

   貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

D.借：其他應(yīng)收款——XX保險(xiǎn)公司　　　　　　　　　　　　20000

    管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15100

    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　　 35100

E.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

稅務(wù)師考試

【正確答案】B,D

【答案解析】

該項(xiàng)損失是因管理不善造成的，損失材料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

通過每日一練不斷的積累做題經(jīng)驗(yàn)，樹立對(duì)考試的清晰的認(rèn)識(shí)，從容面對(duì)考試。更多練習(xí)題大家可點(diǎn)擊前往稅務(wù)師練習(xí)題。

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