2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:外購(gòu)貨物非正常損失
稅務(wù)師備考過(guò)程中,知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)不能僅靠死記硬背,還應(yīng)配合習(xí)題,靈活掌握知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,供大家參考練習(xí)。
【多項(xiàng)選擇題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,11月外購(gòu)一批原材料,支付不含稅價(jià)款300000元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。12月份材料被盜丟失10%,經(jīng)查明,該損失系管理不善造成,保險(xiǎn)公司同意賠償20000元,款項(xiàng)尚未收到,其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。對(duì)于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄正確的有( )。
A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
貸:原材料 30000
B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35100
貸:原材料 30000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 5100
C.借:其他應(yīng)收款——XX保險(xiǎn)公司 20000
管理費(fèi)用 10000
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
D.借:其他應(yīng)收款——XX保險(xiǎn)公司 20000
管理費(fèi)用 15100
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35100
E.借:管理費(fèi)用 20000
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000
【正確答案】B,D
【答案解析】
該項(xiàng)損失是因管理不善造成的,損失材料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
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