2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅檢查調(diào)整
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【多項選擇題】
稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有( )。
A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進行賬務(wù)處理
B.企業(yè)將外購的原材料改變用途用于個人消費，未進行賬務(wù)處理
C.企業(yè)將委托加工收回的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，未進行賬務(wù)處理
D.企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進行賬務(wù)處理
E.企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進行賬務(wù)處理
【正確答案】A,B,E
【答案解析】
增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。
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