稅務(wù)師報(bào)名已經(jīng)進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，除了關(guān)注報(bào)名信息以外，仍然要堅(jiān)持每天做題和復(fù)習(xí)，這樣能夠避免遺忘知識(shí)。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。2015年12月6日，甲公司以每股18美元的價(jià)格購入乙公司股票100萬股作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.63元人民幣。2015年12月31日，乙公司股票市價(jià)為每股20美元。2015年12月20日，甲公司以每股13美元的價(jià)格購入丙公司股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.65元人民幣。2015年12月31日，丙公司股票的市價(jià)為每股14美元。2015年12月31日市場匯率為1美元=6.5元人民幣。上述業(yè)務(wù)因期末調(diào)整事項(xiàng)影響當(dāng)期營業(yè)利潤的金額為(　　)萬元人民幣。

A.0

B.1066

C.156

D.1976

【正確答案】B

【答案解析】

可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤。交易性金融資產(chǎn)因期末調(diào)整事項(xiàng)影響當(dāng)期營業(yè)利潤的金額=100×20×6.5-100×18×6.63=1066(萬元人民幣)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(　　)的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。

A.10個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【正確答案】B

【答案解析】

增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)期間的起算點(diǎn)，表述正確的有(　　)。

A.管制的刑期，從判決執(zhí)行之日起計(jì)算

B.有期徒刑的刑期，從判決執(zhí)行之日起計(jì)算

C.拘役的刑期，從判決執(zhí)行之日起計(jì)算

D.死刑緩期執(zhí)行的期間，從判決執(zhí)行之日起計(jì)算

E.死刑緩期執(zhí)行減為有期徒刑的刑期，從判決執(zhí)行之日起計(jì)算

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

(1)選項(xiàng)D：死刑緩期執(zhí)行的期間，從“判決確定之日起”計(jì)算;(2)選項(xiàng)E：死刑緩期執(zhí)行減為有期徒刑的刑期，從“死刑緩期執(zhí)行期滿之日”起計(jì)算。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2017年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新開發(fā)四棟商品房，每棟商品房價(jià)值1000萬元。企業(yè)于4月1日將其中的一棟商品房對(duì)外出租，每月收取租金12萬元(不含增值稅)，當(dāng)年11月30日，租賃期滿，企業(yè)將該商品房收回待售;當(dāng)年5月1日，將另外一棟商品房用于本企業(yè)辦公;剩余兩棟年底前全部銷售完畢。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，則該房地產(chǎn)企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)萬元。

A.36.72

B.33.60

C.17.82

D.17.12

【正確答案】D

【答案解析】

對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，所以對(duì)外出租的商品房需要按照不含增值稅的租金收入征收房產(chǎn)稅，租賃時(shí)間為4—11月份，共8個(gè)月，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=12×8×12%=11.52(萬元);對(duì)外出租的商品房租賃期滿收回以后并沒有轉(zhuǎn)為自用，因此12月份不征收房產(chǎn)稅;5月1日，將一棟商品房轉(zhuǎn)為自用，需要按照房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%×8/12=5.6(萬元);該房地產(chǎn)企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=11.52+5.6=17.12(萬元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某油田原油價(jià)格每噸6000元(不含增值稅，下同)，天然氣每立方米2元。2016年2月，該油田開采原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，加熱、修井用2萬噸，將3萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位;開采天然氣700萬立方米，當(dāng)月銷售600萬立方米，待售100萬立方米，原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　　)萬元。

A.9084

B.8364

C.8352

D.7272

【正確答案】C

【答案解析】

開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(20+3)×6000×6%+600×2×6%=8352(萬元)。

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