稅務(wù)師考試報(bào)名即將開始，考生在備考的時(shí)候要注意重點(diǎn)和難點(diǎn)的把握，樹立重點(diǎn)內(nèi)容看考題，難點(diǎn)看例題的意識(shí)。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2017年1月1日以銀行存款100萬元取得乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生重大影響。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為400萬元。則甲公司實(shí)際付出對(duì)價(jià)與應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額(　　)。

A.確認(rèn)為商譽(yù)

B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

C.沖減營(yíng)業(yè)外支出

D.計(jì)入投資收益

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司實(shí)際付出的對(duì)價(jià)為100萬元，應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額=400×30%=120(萬元)，兩者之間的差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲商貿(mào)公司外購藥酒一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款120萬元，增值稅稅額20.4萬元，當(dāng)月將藥酒以白酒對(duì)外出售，并開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款150萬元，增值稅稅額25.5萬元。已知該批藥酒購入數(shù)量為20噸。則下列表述正確的是(白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤)(　　)。

A.應(yīng)繳納增值稅5.1萬元

B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅30萬元

C.無需繳納消費(fèi)稅

D.應(yīng)繳納消費(fèi)稅15萬元

【正確答案】A

【答案解析】

工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人將外購的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的，視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=150×20%+20×0.1=32(萬元)。應(yīng)繳納增值稅=25.5-20.4=5.1(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2010年8月，被告人李某為非法獲利在無注冊(cè)資金的情況下申請(qǐng)注冊(cè)成立了甲公司，并擔(dān)任法定代表人。2010年12月至2011年7月期間，李某經(jīng)王某介紹，在無貨物交易的情況下，采取按發(fā)票面額收取開票費(fèi)的方法，以甲公司名義為M市乙公司開具增值稅專用發(fā)票18份。乙公司將其中的16份發(fā)票向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報(bào)抵扣。2011年10月至2012年2月期間，李某采取上述同樣方法，為N市丙公司開具增值稅專用發(fā)票22份，丙公司將上述發(fā)票向稅務(wù)部門全部申報(bào)抵扣。下列關(guān)于涉案公司與李某的相關(guān)行為性質(zhì)的說法中，正確的是(　　)。(2016年回憶版)

A.乙公司的行為屬于為他人虛開

B.甲公司的行為屬于為他人虛開

C.丙公司的行為屬于介紹他人為自己虛開

D.李某的行為屬于為他人虛開

【正確答案】D

【答案解析】

個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而設(shè)立公司、企業(yè)實(shí)施犯罪的，不以單位犯罪論處。故李某的行為構(gòu)成為他人虛開。乙公司、丙公司的行為屬于讓他人為自己虛開。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述不正確的是(　　)。

A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅

【正確答案】B

【答案解析】

以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的相關(guān)計(jì)稅規(guī)定，說法正確的是(　　)。

A.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品的，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅率標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳資源稅

B.資源稅的扣繳義務(wù)人是獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)，不包括收購未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體工商戶

C.資源稅代扣代繳的計(jì)稅依據(jù)是銷售的數(shù)量(金額)

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)A：獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品的，按本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅率標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳資源稅;選項(xiàng)B：資源稅的扣繳義務(wù)人包括獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)、收購未稅礦產(chǎn)品的非礦山企業(yè)、單位和個(gè)體工商戶等;選項(xiàng)C：資源稅代扣代繳的計(jì)稅依據(jù)是收購的數(shù)量(金額)。

能夠作為考題出現(xiàn)的知識(shí)點(diǎn)一般都比較經(jīng)典，都會(huì)有一些獨(dú)到的考核點(diǎn)設(shè)計(jì)和一定的難度。更多練習(xí)題大家可點(diǎn)擊前往稅務(wù)師練習(xí)題。