2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(4.3)
稅務(wù)師考試報(bào)名即將開(kāi)始,考生在備考的時(shí)候要注意重點(diǎn)和難點(diǎn)的把握,樹(shù)立重點(diǎn)內(nèi)容看考題,難點(diǎn)看例題的意識(shí)。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,供大家參考練習(xí)。
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司2017年1月1日以銀行存款100萬(wàn)元取得乙公司30%的股權(quán),能夠?qū)σ夜镜纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生重大影響。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為400萬(wàn)元。則甲公司實(shí)際付出對(duì)價(jià)與應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額( )。
A.確認(rèn)為商譽(yù)
B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入
C.沖減營(yíng)業(yè)外支出
D.計(jì)入投資收益

【正確答案】B
【答案解析】
甲公司實(shí)際付出的對(duì)價(jià)為100萬(wàn)元,應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額=400×30%=120(萬(wàn)元),兩者之間的差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,同時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲商貿(mào)公司外購(gòu)藥酒一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款120萬(wàn)元,增值稅稅額20.4萬(wàn)元,當(dāng)月將藥酒以白酒對(duì)外出售,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額25.5萬(wàn)元。已知該批藥酒購(gòu)入數(shù)量為20噸。則下列表述正確的是(白酒消費(fèi)稅比例稅率20%,定額稅率為0.5元/斤)( )。
A.應(yīng)繳納增值稅5.1萬(wàn)元
B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元
C.無(wú)需繳納消費(fèi)稅
D.應(yīng)繳納消費(fèi)稅15萬(wàn)元

【正確答案】A
【答案解析】
工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的,視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為,按規(guī)定征收消費(fèi)稅。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=150×20%+20×0.1=32(萬(wàn)元)。應(yīng)繳納增值稅=25.5-20.4=5.1(萬(wàn)元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
2010年8月,被告人李某為非法獲利在無(wú)注冊(cè)資金的情況下申請(qǐng)注冊(cè)成立了甲公司,并擔(dān)任法定代表人。2010年12月至2011年7月期間,李某經(jīng)王某介紹,在無(wú)貨物交易的情況下,采取按發(fā)票面額收取開(kāi)票費(fèi)的方法,以甲公司名義為M市乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票18份。乙公司將其中的16份發(fā)票向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)申報(bào)抵扣。2011年10月至2012年2月期間,李某采取上述同樣方法,為N市丙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票22份,丙公司將上述發(fā)票向稅務(wù)部門(mén)全部申報(bào)抵扣。下列關(guān)于涉案公司與李某的相關(guān)行為性質(zhì)的說(shuō)法中,正確的是( )。(2016年回憶版)
A.乙公司的行為屬于為他人虛開(kāi)
B.甲公司的行為屬于為他人虛開(kāi)
C.丙公司的行為屬于介紹他人為自己虛開(kāi)
D.李某的行為屬于為他人虛開(kāi)

【正確答案】D
【答案解析】
個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而設(shè)立公司、企業(yè)實(shí)施犯罪的,不以單位犯罪論處。故李某的行為構(gòu)成為他人虛開(kāi)。乙公司、丙公司的行為屬于讓他人為自己虛開(kāi)。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中,關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述不正確的是( )。
A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,要相應(yīng)增加房屋的原值
B.以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的,根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)勞務(wù)的平均價(jià)格折算為房租收入,計(jì)征房產(chǎn)稅
C.凡以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅
D.融資租賃的房產(chǎn),依照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅

【正確答案】B
【答案解析】
以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)的租金水平,確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于資源稅的相關(guān)計(jì)稅規(guī)定,說(shuō)法正確的是( )。
A.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的,按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅率標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳資源稅
B.資源稅的扣繳義務(wù)人是獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè),不包括收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體工商戶(hù)
C.資源稅代扣代繳的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售的數(shù)量(金額)
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

【正確答案】D
【答案解析】
選項(xiàng)A:獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的,按本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅率標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳資源稅;選項(xiàng)B:資源稅的扣繳義務(wù)人包括獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的非礦山企業(yè)、單位和個(gè)體工商戶(hù)等;選項(xiàng)C:資源稅代扣代繳的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)的數(shù)量(金額)。
能夠作為考題出現(xiàn)的知識(shí)點(diǎn)一般都比較經(jīng)典,都會(huì)有一些獨(dú)到的考核點(diǎn)設(shè)計(jì)和一定的難度。更多練習(xí)題大家可點(diǎn)擊前往稅務(wù)師練習(xí)題。