稅務(wù)師備考期間，考生復(fù)習(xí)主要是教材的通讀、熟讀，但教材中的例題只是為了輔助知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)，還應(yīng)通過(guò)輔導(dǎo)書等課外習(xí)題進(jìn)行練習(xí)。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

東方公司2016年12月委托外單位加工材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款120萬(wàn)元，加工費(fèi)用16萬(wàn)元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬(wàn)元，增值稅稅額為2.72萬(wàn)元，2017年6月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該企業(yè)材料采用實(shí)際成本核算。2017年6月東方公司收回委托加工物資，入庫(kù)價(jià)值為(　　)萬(wàn)元。

A.120

B.136

C.139

D.141.72

【正確答案】B

【答案解析】

委托加工的應(yīng)納稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本。

東方公司會(huì)計(jì)處理如下：

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　 120

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　16

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　　 3

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　2.72

貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 21.72

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 136

貸：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　 136

因此，選項(xiàng)B正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%(含70%)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格75%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%～70%范圍內(nèi)

D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅

E.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項(xiàng)B：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅)70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格;選項(xiàng)C：生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%～70%范圍內(nèi);選項(xiàng)E：已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

某市規(guī)劃局認(rèn)定劉某所建房屋違反規(guī)劃，向劉某送達(dá)《拆除所建房屋通知》，要求劉某在15日內(nèi)拆除房屋。到期后，劉某未拆除所建房屋，市規(guī)劃局送達(dá)《關(guān)于限期拆除所建房屋的通知》，要求劉某在10日內(nèi)自行拆除，否則將依法強(qiáng)制拆除所建房屋。根據(jù)行政法理論和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，下列關(guān)于本案市規(guī)劃局通知行為的法律性質(zhì)和程序要求的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A.《拆除所建房屋通知》屬于行政強(qiáng)制措施，具有可訴性

B.《拆除所建房屋通知》屬于行政處罰決定，具有可訴性

C.《拆除所建房屋通知》屬于行政征收決定，不具有可訴性

D.《關(guān)于限期拆除所建房屋的通知》屬于強(qiáng)制執(zhí)行前的催告行為，不具有可訴性

E.《拆除所建房屋通知》屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行決定，具有可訴性

【正確答案】B,D

【答案解析】

(1)《拆除所建房屋通知》屬于行政處罰，是對(duì)違章建筑行為的制裁，具有可訴性;(2)《關(guān)于限期拆除所建房屋的通知》屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行前的催告，是行政事實(shí)行為，一般不具有可訴性。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年某航運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位3000噸;拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為2000千瓦。其所在省車船稅年稅額為：凈噸位201噸至2000噸的機(jī)動(dòng)船舶，每噸4元;凈噸位2001噸至10000噸的機(jī)動(dòng)船舶，每噸5元。該航運(yùn)公司2016年應(yīng)繳納車船稅(　　)元。

A.65360

B.68000

C.76000

D.34000

【正確答案】A

【答案解析】

拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸，按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算征收車船稅。該航運(yùn)公司2016年應(yīng)繳納車船稅=4×3000×5+2×2000×0.67×4×50%=65360(元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某汽車制造廠2016年3月將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)200000元/輛，將自產(chǎn)轎車5輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車6輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價(jià)為220000元/輛(以上價(jià)格均不含增值稅)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅(　　)元。

A.400000

B.132000

C.90000

D.110000

【正確答案】C

【答案解析】

自產(chǎn)轎車對(duì)汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅;自產(chǎn)轎車獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)員工的，本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對(duì)轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的5輛轎車?yán)U納車輛購(gòu)置稅。納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=180000×5×10%=90000(元)。

備考心態(tài)：需要堅(jiān)定信念，在困難面前不退縮，在疲憊時(shí)不懈怠，將學(xué)習(xí)持之以恒，才能取得最后的勝利。更多練習(xí)題大家可點(diǎn)擊前往稅務(wù)師練習(xí)題。