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2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(4.15)

來源:東奧會計在線責編:魯旺2018-04-15 10:33:12

稅務(wù)師備考期間,考生復習主要是教材的通讀、熟讀,但教材中的例題只是為了輔助知識點的學習,還應通過輔導書等課外習題進行練習。東奧小編精心準備了稅務(wù)師練習題,供大家參考練習。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

東方公司2016年12月委托外單位加工材料(非金銀首飾),原材料價款120萬元,加工費用16萬元,由受托方代收代繳的消費稅稅額為3萬元,增值稅稅額為2.72萬元,2017年6月材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫,準備用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,加工費用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該企業(yè)材料采用實際成本核算。2017年6月東方公司收回委托加工物資,入庫價值為(  )萬元。

A.120

B.136

C.139

D.141.72

稅務(wù)師考試

【正確答案】B

【答案解析】

委托加工的應納稅消費品,委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,所納稅款準予按規(guī)定抵扣,不計入委托加工物資的成本。

東方公司會計處理如下:

借:委托加工物資                 120

貸:原材料                    120

借:委托加工物資                 16

應交稅費——應交消費稅             3

——應交增值稅(進項稅額)     2.72

貸:應付賬款                  21.72

借:原材料                    136

貸:委托加工物資                 136

因此,選項B正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法,正確的有(  )。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%(含70%)以上的,稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格75%以下的,稅務(wù)機關(guān)應核定消費稅最低計稅價格

C.生產(chǎn)規(guī)模較大,利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒,稅務(wù)機關(guān)核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格50%~70%范圍內(nèi)

D.已核定最低計稅價格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的,按實際銷售價格申報繳納消費稅

E.已核定最低計稅價格的白酒,銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到2個月以上,累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒,稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格

稅務(wù)師考試

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項B:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的,稅務(wù)機關(guān)應核定消費稅最低計稅價格;選項C:生產(chǎn)規(guī)模較大,利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒,稅務(wù)機關(guān)核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格60%~70%范圍內(nèi);選項E:已核定最低計稅價格的白酒,銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上,累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒,稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

某市規(guī)劃局認定劉某所建房屋違反規(guī)劃,向劉某送達《拆除所建房屋通知》,要求劉某在15日內(nèi)拆除房屋。到期后,劉某未拆除所建房屋,市規(guī)劃局送達《關(guān)于限期拆除所建房屋的通知》,要求劉某在10日內(nèi)自行拆除,否則將依法強制拆除所建房屋。根據(jù)行政法理論和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,下列關(guān)于本案市規(guī)劃局通知行為的法律性質(zhì)和程序要求的說法中,正確的有(  )。

A.《拆除所建房屋通知》屬于行政強制措施,具有可訴性

B.《拆除所建房屋通知》屬于行政處罰決定,具有可訴性

C.《拆除所建房屋通知》屬于行政征收決定,不具有可訴性

D.《關(guān)于限期拆除所建房屋的通知》屬于強制執(zhí)行前的催告行為,不具有可訴性

E.《拆除所建房屋通知》屬于行政強制執(zhí)行決定,具有可訴性

稅務(wù)師考試

【正確答案】B,D

【答案解析】

(1)《拆除所建房屋通知》屬于行政處罰,是對違章建筑行為的制裁,具有可訴性;(2)《關(guān)于限期拆除所建房屋的通知》屬于行政強制執(zhí)行前的催告,是行政事實行為,一般不具有可訴性。

《稅法二》

【單項選擇題】

2016年某航運公司擁有機動船4艘,每艘凈噸位3000噸;拖船2艘,發(fā)動機功率均為2000千瓦。其所在省車船稅年稅額為:凈噸位201噸至2000噸的機動船舶,每噸4元;凈噸位2001噸至10000噸的機動船舶,每噸5元。該航運公司2016年應繳納車船稅(  )元。

A.65360

B.68000

C.76000

D.34000

稅務(wù)師考試

【正確答案】A

【答案解析】

拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸,按照機動船舶稅額的50%計算征收車船稅。該航運公司2016年應繳納車船稅=4×3000×5+2×2000×0.67×4×50%=65360(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某汽車制造廠2016年3月將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進行投資,雙方協(xié)議投資作價200000元/輛,將自產(chǎn)轎車5輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn),將自產(chǎn)轎車6輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為220000元/輛(以上價格均不含增值稅),國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅(  )元。

A.400000

B.132000

C.90000

D.110000

稅務(wù)師考試

【正確答案】C

【答案解析】

自產(chǎn)轎車對汽車租賃公司投資的,由汽車租賃公司納稅;自產(chǎn)轎車獎勵給本企業(yè)員工的,本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的5輛轎車繳納車輛購置稅。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格,主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定。該汽車制造廠應繳納車輛購置稅=180000×5×10%=90000(元)。

備考心態(tài):需要堅定信念,在困難面前不退縮,在疲憊時不懈怠,將學習持之以恒,才能取得最后的勝利。更多練習題大家可點擊前往稅務(wù)師練習題。

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