2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(4.28)
2018年稅務(wù)師考試報名季來了,考生們報名中要注意信息核對和科目選擇。為了讓考生們報名后更好地復習,東奧小編精心準備了稅務(wù)師練習題,供大家參考練習。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”稅的會計核算采用《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的申報數(shù)進行會計處理。2016年3月該企業(yè)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)為:當期免抵稅額為50000元,應(yīng)退稅額為20000元,則下列會計處理正確的是( )。
A.借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款 70000
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 70000
B.借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款 20000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
50000
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 70000
C.借:應(yīng)交稅費—未交增值稅 20000
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅 20000
D.借:營業(yè)外收入 20000
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 20000

【正確答案】B
【答案解析】
當期的免抵稅額為50000元,通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目核算;應(yīng)退稅額為20000元,通過“其他應(yīng)收款”科目核算,則當期的免抵退稅額為70000元。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán),計稅基礎(chǔ)為450萬元,公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元,銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.7.5
B.22.5
C.31.88
D.5

【正確答案】D
【答案解析】
從股權(quán)收購比重(100%>50%)及股權(quán)支付金額占總交易金額的比重(520/600=86.67%>85%)可以看出該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理。符合特殊性稅務(wù)處理條件的股權(quán)收購,對交易中股權(quán)支付部分暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,其非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。所以甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(600-450)×80/600×25%=5(萬元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)我國刑事訴訟法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于特別程序的有( )。
A.未成年人刑事案件訴訟程序
B.死刑復核程序
C.當事人和解的公訴案件訴訟程序
D.犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件違法所得的沒收程序
E.依法不負刑事責任的精神病人的強制醫(yī)療程序

【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定,在審判階段,刑事訴訟程序有:一審程序、二審程序、死刑復核程序和審判監(jiān)督程序。此外,還有執(zhí)行程序和特別程序。特別程序包括:未成年人刑事案件訴訟程序、當事人和解的公訴案件訴訟程序、犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件違法所得的沒收程序、依法不負刑事責任的精神病人的強制醫(yī)療程序。
《稅法二》
【單項選擇題】
甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房,甲單位房屋價值為95萬元,乙單位房屋價值為110萬元,甲單位支付了差價。當?shù)剡m用的契稅稅率為5%,金額均不含增值稅,甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。
A.5.5
B.0.75
C.4.75
D.0.57

【正確答案】B
【答案解析】
按稅法規(guī)定,對于房屋交換,其契稅的計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額,并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應(yīng)繳納契稅=(110-95)×5%=0.75(萬元)。
《稅法一》
【單項選擇題】
下列應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是( )。
A.工業(yè)企業(yè)向商業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)
C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地,雙方合作建房,建成后按比例分房自用
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā),開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

【正確答案】A
五一小長假即將來臨了,大家做好小長假的復習規(guī)劃了嗎?小編溫馨提示大家,適當?shù)男菹⒂兄谡{(diào)整好學習狀態(tài)。更多練習題,請前往稅務(wù)師練習題。