2018年稅務(wù)師考試報(bào)名季來了，考生們報(bào)名中要注意信息核對(duì)和科目選擇。為了讓考生們報(bào)名后更好地復(fù)習(xí)，東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”稅的會(huì)計(jì)核算采用《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2016年3月該企業(yè)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額為50000元，應(yīng)退稅額為20000元，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款　　　　　　　　 70000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　 70000

B.借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款　　　　　　　　 20000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　 70000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　 20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　 20000

D.借：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　 20000

【正確答案】B

【答案解析】

當(dāng)期的免抵稅額為50000元，通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目核算;應(yīng)退稅額為20000元，通過“其他應(yīng)收款”科目核算，則當(dāng)期的免抵退稅額為70000元。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價(jià)值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

【正確答案】D

【答案解析】

從股權(quán)收購比重(100%>50%)及股權(quán)支付金額占總交易金額的比重(520/600=86.67%>85%)可以看出該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理。符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的股權(quán)收購，對(duì)交易中股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。所以甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(600-450)×80/600×25%=5(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)我國刑事訴訟法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于特別程序的有(　　)。

A.未成年人刑事案件訴訟程序

B.死刑復(fù)核程序

C.當(dāng)事人和解的公訴案件訴訟程序

D.犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件違法所得的沒收程序

E.依法不負(fù)刑事責(zé)任的精神病人的強(qiáng)制醫(yī)療程序

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】

根據(jù)規(guī)定，在審判階段，刑事訴訟程序有：一審程序、二審程序、死刑復(fù)核程序和審判監(jiān)督程序。此外，還有執(zhí)行程序和特別程序。特別程序包括：未成年人刑事案件訴訟程序、當(dāng)事人和解的公訴案件訴訟程序、犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件違法所得的沒收程序、依法不負(fù)刑事責(zé)任的精神病人的強(qiáng)制醫(yī)療程序。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價(jià)值為95萬元，乙單位房屋價(jià)值為110萬元，甲單位支付了差價(jià)。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為(　　)萬元。

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

【正確答案】B

【答案解析】

按稅法規(guī)定，對(duì)于房屋交換，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋的價(jià)格差額，并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應(yīng)繳納契稅=(110-95)×5%=0.75(萬元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是( )。

A.工業(yè)企業(yè)向商業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

【正確答案】A

五一小長假即將來臨了，大家做好小長假的復(fù)習(xí)規(guī)劃了嗎?小編溫馨提示大家，適當(dāng)?shù)男菹⒂兄谡{(diào)整好學(xué)習(xí)狀態(tài)。更多練習(xí)題，請(qǐng)前往稅務(wù)師練習(xí)題。