稅務(wù)師考試備考期間，每天要保持一個(gè)良好的心態(tài)，適當(dāng)?shù)姆潘尚那閷淇加幸?。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2016年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價(jià)格為20萬元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備)。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2017年9月30日按每箱26萬元的價(jià)格購回全部B種藥品。不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日“其他應(yīng)付款”科目金額為(　　)萬元。

A.1000

B.2060

C.2600

D.2000

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司2016年12月31日“其他應(yīng)付款”科目金額=100×20+100×(26-20)÷10=2060(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)所得稅法中收入確認(rèn)的時(shí)間表述，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

【正確答案】B

【答案解析】

銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某市農(nóng)業(yè)局根據(jù)李某的舉報(bào)，對本市某生豬定點(diǎn)屠宰單位進(jìn)行檢查，檢查發(fā)現(xiàn)該屠宰點(diǎn)存在私屠濫宰等行為，因此責(zé)令屠宰單位限期改正，并處以罰款1萬元。隨后，農(nóng)業(yè)局據(jù)以作出處罰的法律依據(jù)被依法撤銷，該屠宰單位認(rèn)為應(yīng)返還已經(jīng)罰款并申請行政復(fù)議;李某也因農(nóng)業(yè)局未兌現(xiàn)給予舉報(bào)人3000元獎勵的承諾而向上級行政機(jī)關(guān)提出復(fù)議訴訟。根據(jù)行政法理論，關(guān)于市農(nóng)業(yè)局的行為認(rèn)定正確的是(　　)。

A.行政獎勵屬于行政事實(shí)行為，不具有可訴性

B.行政獎勵屬于單方行政行為，不具有可訴性

C.農(nóng)業(yè)局的行政處罰決定因喪失法律依據(jù)應(yīng)予撤銷

D.該生豬屠宰單位無權(quán)要求農(nóng)業(yè)局返還已繳納的1萬元罰款

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：行政獎勵屬于單方、授益的行政法律行為，為行政相對人設(shè)定權(quán)利、給予利益;行政機(jī)關(guān)拒不履行已承諾的行政獎勵的，行政相對人可提起行政訴訟。(2)選項(xiàng)C：行政行為據(jù)以作出的法律依據(jù)被依法修改、廢止或撤銷的，該行政行為應(yīng)“廢止”。(3)選項(xiàng)D：行政行為被廢止的，相對方已履行的義務(wù)不得要求返還利益，未履行的也不再履行。因廢止給相對方造成財(cái)產(chǎn)損失的，行政主體應(yīng)當(dāng)給予補(bǔ)償。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(　　)日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A.30

B.15

C.10

D.5

【正確答案】C

【答案解析】

契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費(fèi)用600萬元;利息支出80萬元(能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?;該寫字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元;剩余的建筑面積對外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬元。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為(　　)萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【正確答案】:D

【答案解析】

(1)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=2000×1/2=1000(萬元);(2)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=2600×1/2=1300(萬元);(3)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=80/2+(1000+1300)×4%=132(萬元);(4)可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=243萬元;(5)加計(jì)扣除=(1000+1300)×20%=460(萬元);(6)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1000+1300+132+243+460=3135(萬元)。

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