2018年稅務(wù)師考試習題每日一練匯總(5.8)
2018年稅務(wù)師考試教材預(yù)計在5月中旬上市,考生們都提前預(yù)定好了嗎?除了教材能夠幫助考生梳理知識點、強化同步練習、掌握答題技巧的輔導(dǎo)書和習題集也十分重要。東奧小編精心準備了稅務(wù)師練習題,供大家參考練習。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
假定甲公司在職工提供服務(wù)的第3年年末重新計量設(shè)定受益計劃的凈負債。甲公司發(fā)現(xiàn),由于預(yù)期壽命等精算假設(shè)和經(jīng)驗調(diào)整導(dǎo)致該設(shè)定受益計劃義務(wù)的現(xiàn)值增加,形成精算損失20萬元。下列會計處理中正確的是( )。
A.精算損失計入管理費用
B.精算損失計入財務(wù)費用
C.精算損失計入其他綜合收益,以后期間可以重分類計入損益
D.精算損失計入其他綜合收益,且在后續(xù)期間不可以重分類計入損益

【正確答案】D
【答案解析】
重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動應(yīng)當計入其他綜合收益,且在后續(xù)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益,選項D正確。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊的表述,正確的有( )。
A.通信設(shè)備制造企業(yè)購進新機器設(shè)備,可加速折舊
B.對輕工行業(yè)的小型微利企業(yè)新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備,單位價值超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除
C.生物藥品制造企業(yè)新購進120萬的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器,可一次性計入當期成本費用在稅前扣除
D.某制造企業(yè)購進80萬元專門用于研發(fā)的設(shè)備,可一次性計入當期成本費用在稅前扣除
E.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn),可以加速折舊

【正確答案】A,D,E
【答案解析】
選項B:對輕工行業(yè)的小型微利企業(yè)新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
法律、行政法規(guī)沒有另外規(guī)定的情況下,有數(shù)量限制的行政許可,兩個或者兩個以上申請人的申請均符合法定條件、標準的,行政機關(guān)應(yīng)當根據(jù)( )作出準予行政許可的決定。
A.提交行政許可申請書的先后順序
B.受理行政許可申請的先后順序
C.申請人自身條件的優(yōu)劣情況
D.申請人提交申請材料的準確性

【正確答案】B
【答案解析】
有數(shù)量限制的行政許可,兩個或者兩個以上申請人的申請均符合法定條件、標準的,行政機關(guān)應(yīng)當根據(jù)受理行政許可申請的先后順序作出準予行政許可的決定。但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,依照其規(guī)定。
《稅法二》
【單項選擇題】
購置新建房的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。(2015年)
A.自房屋交付使用之次月起
B.自辦理房產(chǎn)證之次月起
C.自簽訂房屋買賣合同之次月起
D.自房屋竣工驗收之次月起

【正確答案】A
【答案解析】
購置新建房的自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
位于縣城的某商貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)2016年12月銷售一棟舊辦公樓,取得含增值稅收入1000萬元,繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格,公司提供了購房發(fā)票,該辦公樓購于2013年1月,購價為600萬元,繳納契稅18萬元(能提供契稅完稅憑證)。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅,則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時,可扣除項目金額的合計數(shù)為( )萬元。
A.639.6
B.640.1
C.740.40
D.763.7

【正確答案】C
【答案解析】
可扣除項目金額的合計數(shù)=600×(1+5%×4)+18+0.5+(1000-600)÷(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)=740.40(萬元)。
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