2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練:扣除項(xiàng)目和金額
2018年稅務(wù)師教材和輔導(dǎo)書即將上市,屆時(shí)東奧小編將為考生們提供基礎(chǔ)復(fù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)規(guī)劃,供考生們參考,敬請期待。東奧小編這里精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,供考生們借鑒和練習(xí)。
【單項(xiàng)選擇題】
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí),有如下資料:取得土地使用權(quán)所支付的金額為2000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元,開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)1500萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)500萬元,包括超過貸款期限的利息100萬元及加收的罰息50萬元,利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明。省級人民政府確定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )。
A.700萬元
B.750萬元
C.1500萬元
D.600萬元
【正確答案】D
【答案解析】
利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明,允許據(jù)實(shí)扣除,但不含超期加收的利息、罰息。可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(500-100-50)+(2000+3000)×5%=350+250=600(萬元)。
考試不僅考驗(yàn)知識點(diǎn)的掌握,更多考驗(yàn)考生們綜合分析和知識運(yùn)用能力,因此做題十分重要。更多練習(xí)題,可以點(diǎn)擊稅務(wù)師練習(xí)題。