2018稅務(wù)師考試還有6個(gè)月左右的復(fù)習(xí)時(shí)間，考生們要在教材下發(fā)前對(duì)各科考試有一個(gè)初步的認(rèn)識(shí)，并且對(duì)科目難度、考試題型、知識(shí)結(jié)構(gòu)做到心中有數(shù)。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考和練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于金融負(fù)債的表述，正確的有(　　)。

A.企業(yè)在金融負(fù)債初始確認(rèn)時(shí)對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)后，不能隨意變更

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債;在金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分

C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

D.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)按照其公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)負(fù)債成本

E.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，其公允價(jià)值變動(dòng)形成利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)按照其公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不是負(fù)債成本。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)取得的下列收入中，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)計(jì)算扣除基數(shù)的有(　　)。

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.租金收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

E.視同銷(xiāo)售收入

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入不屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)計(jì)算扣除基數(shù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)行政許可特征的表述中，正確的有(　　)。

A.行政許可是依申請(qǐng)的行政行為

B.行政許可是外部行政行為

C.行政許可是羈束行政行為

D.行政許可是一種事先控制的管理性行為

E.行政許可一般為要式行為

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)對(duì)部分行政許可有一定的裁量權(quán)，如“特許”，對(duì)符合申請(qǐng)條件的相對(duì)人，行政機(jī)關(guān)也可因保護(hù)稀缺資源的需要而不給予行政許可。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)(　　)批準(zhǔn)。

A.省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政和地方稅務(wù)部門(mén)

B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.財(cái)政部

【正確答案】D

【答案解析】

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)2016年9月銷(xiāo)售一棟8年前建造的辦公樓(位于市區(qū))，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，注明不含稅銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，該企業(yè)選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為五成。該生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.128.4

B.161.49

C.146.89

D.171.2

【正確答案】B

【答案解析】

轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)需要繳納的增值稅=1200×5%=60(萬(wàn)元)，對(duì)應(yīng)的城建稅及附加=60×(7%+3%+2%)=7.2(萬(wàn)元)，應(yīng)繳納的印花稅=1200×0.5‰=0.6(萬(wàn)元)。

銷(xiāo)售該辦公樓的扣除項(xiàng)目金額=1400×50%+7.2+0.6=707.8(萬(wàn)元)

增值額=1200-707.8=492.2(萬(wàn)元)

增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%

應(yīng)納土地增值稅=492.2×40%-707.8×5%=161.49(萬(wàn)元)

很多考生在復(fù)習(xí)中要養(yǎng)成細(xì)致做題的習(xí)慣，將每個(gè)選項(xiàng)都認(rèn)真看一遍，避免因失誤而丟分。更多練習(xí)題可以點(diǎn)擊稅務(wù)師練習(xí)題。