2018年稅務(wù)師考試備考期間，將習(xí)題和書本結(jié)合起來，學(xué)完一章就做對(duì)應(yīng)章節(jié)的練習(xí)題，能更好的加深對(duì)知識(shí)的理解。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考和練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年8月1日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至2016年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70%，需要賠償100萬元的可能性為30%。甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元。2016年甲公司對(duì)該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出金額為(　　)萬元。

A.120

B.150

C.170

D.200

【正確答案】B

【答案解析】

或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，按最可能發(fā)生金額確定，最可能發(fā)生的賠償支出金額為200萬元;甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元確認(rèn)為其他應(yīng)收款，并沖減營(yíng)業(yè)外支出，則計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=200-50=150(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2016年12月受托開發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，合同中注明技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)500萬元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報(bào)酬金額之比為3：1;當(dāng)月該企業(yè)將閑置廠房出租，合同中注明每月收取租金1萬元，租期尚未確定，當(dāng)年實(shí)際收取租金3萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.380

B.375

C.405

D.435

【正確答案】A

【答案解析】

為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù);簽訂的租賃合同尚未確定租賃期限的，暫按5元計(jì)稅貼花，待以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅貼花。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=500×10000×1/4×0.3‰+5=380(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

“除《行政處罰法》規(guī)定可以當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款外，作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)或其他組織及其執(zhí)法人員不得自行收繳罰款”。該規(guī)定體現(xiàn)了(　　)。

A.處罰與教育相結(jié)合原則

B.保障相對(duì)人權(quán)益原則

C.監(jiān)督制約、職能分離原則

D.一事不二罰原則

【正確答案】C

【答案解析】

“監(jiān)督制約、職能分離”原則要求作出罰款決定的機(jī)關(guān)與收繳罰款的機(jī)構(gòu)分離。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議的，不征收契稅

B.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)的，免征契稅

C.土地、房屋被省級(jí)人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，減半征收契稅

D.個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下，免征契稅

E.已繳納契稅的購(gòu)房單位在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已繳納契稅

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議的，應(yīng)征收契稅;選項(xiàng)C：土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級(jí)人民政府確定是否減免。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有(　　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除

B.法人企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地與其機(jī)構(gòu)所在地或者經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房，其成本、費(fèi)用可以扣除，但是會(huì)所、郵電通訊等公共設(shè)施不計(jì)收入，其成本、費(fèi)用也不可以扣除

D.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)出租而產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收土地增值稅，清算時(shí)不計(jì)收入也不扣成本和費(fèi)用

E.回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)ABDE正確;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)(庫(kù))、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。

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